Типы документов
Реклама
Партнеры
Приказ Минфина РС от 18.03.2015 N 01-04/0178-Н "О Порядке учета операций на лицевых счетах, открытых в Министерстве финансов Республики Саха "
Зарегистрировано в Государственном комитете юстиции РС(Я) 16 апреля 2015 г. № RU140022015125
------------------------------------------------------------------
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РЕСПУБЛИКИ САХА (ЯКУТИЯ)
ПРИКАЗ
от 18 марта 2015 г. № 01-04/0178-Н
О ПОРЯДКЕ УЧЕТА ОПЕРАЦИЙ НА ЛИЦЕВЫХ СЧЕТАХ, ОТКРЫТЫХ
В МИНИСТЕРСТВЕ ФИНАНСОВ РЕСПУБЛИКИ САХА (ЯКУТИЯ)
ГОСУДАРСТВЕННЫМ БЮДЖЕТНЫМ УЧРЕЖДЕНИЯМ
РЕСПУБЛИКИ САХА (ЯКУТИЯ)
В соответствии со статьями 78.1, 78.2 и 79 Бюджетного кодекса Российской Федерации и Федеральным законом от 8 мая 2010 года № 83-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с совершенствованием правового положения государственных (муниципальных) учреждений" приказываю:
1. Утвердить Порядок учета операций на лицевых счетах, открытых в Министерстве финансов Республики Саха (Якутия) государственным бюджетным учреждениям Республики Саха (Якутия).
2. Признать утратившими силу приказы Министерства финансов Республики Саха (Якутия) от 15 октября 2012 года № 01-04/0996-Н "О Порядке учета операций на лицевых счетах, открытых в Министерстве финансов Республики Саха (Якутия) государственным бюджетным учреждениям Республики Саха (Якутия)" (зарегистрирован в Государственном комитете юстиции Республики Саха (Якутия) 15 ноября 2012 года, регистрационный номер RU140022012166), от 16 апреля 2013 года № 01-04/0381-Н "Об утверждении Порядка осуществления операций по обеспечению денежными средствами получателей бюджетных средств и неучастников бюджетного процесса, лицевые счета которым открыты в Министерстве финансов Республики Саха (Якутия), с использованием карт", от 23 января 2012 года № 01-04/0016 "Об утверждении типовых форм Показателей по поступлениям и выплатам по лицевым счетам и по отдельному лицевому счету государственных бюджетных и автономных учреждений Республики Саха (Якутия)".
3. Организационно-контрольному отделу (Н.А. Чернова) внести изменения в базу данных приказов по основной деятельности Министерства финансов Республики Саха (Якутия).
4. Департаменту республиканского казначейства (М.Т. Кирова):
4.1. Направить настоящий приказ на государственную регистрацию и опубликование в средствах массовой информации Республики Саха (Якутия) после государственной регистрации;
4.2. Не позднее 7 рабочих дней после государственной регистрации направить копию приказа в Управление Министерства юстиции Российской Федерации по Республике Саха (Якутия) и Прокуратуру Республики Саха (Якутия).
5. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на заместителя министра финансов Республики Саха (Якутия) П.Н. Багынанова.
Министр
В.А.ЖОНДОРОВ
Утвержден
приказом
Министерства финансов
Республики Саха (Якутия)
от 18 марта 2015 г. № 01-04/0178-Н
ПОРЯДОК
УЧЕТА ОПЕРАЦИЙ НА ЛИЦЕВЫХ СЧЕТАХ, ОТКРЫТЫХ В МИНИСТЕРСТВЕ
ФИНАНСОВ РЕСПУБЛИКИ САХА (ЯКУТИЯ) ГОСУДАРСТВЕННЫМ
БЮДЖЕТНЫМ УЧРЕЖДЕНИЯМ РЕСПУБЛИКИ САХА (ЯКУТИЯ)
1. Общие положения
1.1. Настоящий Порядок учета операций на лицевых счетах, открытых в Министерстве финансов Республики Саха (Якутия) государственным бюджетным учреждениям Республики Саха (Якутия) (далее - Порядок), устанавливает порядок осуществления Министерством финансов Республики Саха (Якутия) (далее - Министерство финансов РС(Я)) открытия, ведения лицевых счетов и проведения кассовых выплат за счет средств государственных бюджетных учреждений (их обособленных подразделений) Республики Саха (Якутия).
1.2. В настоящем Порядке применяются следующие термины и понятия:
Государственное бюджетное учреждение Республики Саха (Якутия) - некоммерческая организация, созданная нормативными правовыми актами Главы Республики Саха (Якутия) и Правительства Республики Саха (Якутия) для выполнения работ, оказания услуг в целях обеспечения реализации предусмотренных законодательством Российской Федерации полномочий органов государственной власти Республики Саха (Якутия) в сферах науки, образования, здравоохранения, культуры, социальной защиты, занятости населения, физической культуры и спорта, а также в иных сферах (далее - бюджетное учреждение).
Учредитель - орган исполнительной власти Республики Саха (Якутия), наделенный функциями и полномочиями учредителя, в ведении которого находится бюджетное учреждение.
Клиент - бюджетное учреждение (обособленное подразделение бюджетного учреждения), которому в установленном порядке открыты соответствующие лицевые счета в Министерстве финансов РС(Я).
Код дополнительной классификации - код, присвоенный в порядке, установленном Министерством финансов РС(Я), для учета субсидий на финансовое обеспечение выполнения государственного задания, субсидий на иные цели, субсидий на капитальные вложения, средств, поступающих во временное распоряжение, и средств обязательного медицинского страхования.
Государственное задание - документ, устанавливающий требования к составу, качеству и (или) объему (содержанию), условиям, порядку и результатам оказания государственных услуг (выполнения работ).
Субсидии на финансовое обеспечение выполнения государственного задания - субсидии, предоставляемые бюджетному учреждению в соответствии с законом о государственном бюджете Республики Саха (Якутия) (далее - государственный бюджет РС(Я)) на финансовое обеспечение выполнения им государственного задания, рассчитанного с учетом нормативных затрат на оказание им государственных услуг физическим и (или) юридическим лицам и нормативных затрат на содержание государственного имущества.
Субсидии на иные цели - субсидии, предоставляемые бюджетному учреждению в соответствии с законом о государственном бюджете РС(Я) на цели, не связанные с финансовым обеспечением выполнения государственного задания на оказание государственных услуг (выполнение работ).
Субсидия на капитальные вложения - субсидия, предоставляемая бюджетному учреждению за счет средств государственного бюджета РС(Я), на осуществление капитальных вложений в объекты капитального строительства государственной собственности Республики Саха (Якутия) или приобретение объектов недвижимого имущества в государственную собственность Республики Саха (Якутия).
Бюджетные инвестиции - бюджетные средства, направляемые на создание или увеличение за счет средств государственного бюджета РС(Я) стоимости государственного имущества Республики Саха (Якутия).
Лицевой счет клиента - лицевой счет, открытый бюджетному учреждению (обособленному подразделению бюджетного учреждения) в Министерстве финансов РС(Я).
Публичные обязательства - переданные публичные обязательства Российской Федерации, публичные обязательства Республики Саха (Якутия) перед физическим лицом, подлежащие исполнению бюджетным учреждением от имени органа государственной власти Республики Саха (Якутия) в денежной форме в установленном законом, иным нормативным правовым актом размере и (или) имеющие установленный порядок его индексации и не подлежащие включению в нормативные затраты на оказание государственных услуг.
1.3. Операции со средствами бюджетных учреждений по исполнению публичных обязательств перед физическими лицами в соответствии с пунктом 5 статьи 9.2 Федерального закона от 12 января 1996 г. № 7-ФЗ "О некоммерческих организациях" осуществляются в порядке, установленном нормативным правовым актом Правительства Республики Саха (Якутия).
1.4. Для учета субсидий на обеспечение выполнения государственного задания и субсидий на иные цели, поступающих из федерального бюджета, применяются коды дополнительной классификации, аналогичные кодам цели, присваиваемым органами Федерального казначейства субсидиям, субвенциям и иным межбюджетным трансфертам, имеющим целевое назначение, предоставляемым из федерального бюджета бюджетам субъектов Российской Федерации и муниципальных образований.
2. Порядок открытия и ведения лицевых счетов
2.1. Общие положения
2.1.1. Отражение операций, производимых клиентами в рамках их полномочий, осуществляется на лицевых счетах клиентов.
2.1.2. Для учета операций, осуществляемых клиентами, Министерством финансов РС(Я) открываются и ведутся следующие виды лицевых счетов:
1) лицевой счет, предназначенный для отражения операций бюджетного учреждения, принявшего бюджетные полномочия в соответствии с переданными бюджетными полномочиями получателя бюджетных средств (далее - лицевой счет для учета операций по переданным полномочиям получателя бюджетных средств);
2) лицевой счет, предназначенный для учета операций со средствами бюджетных учреждений, поступающими в форме субсидий на финансовое обеспечение выполнения государственного задания, средств от иной приносящей доход деятельности, средств по родовым сертификатам, а также средств, поступающих во временное распоряжение (далее - лицевой счет бюджетного учреждения);
3) лицевой счет, предназначенный для учета операций со средствами, предоставленными бюджетным учреждениям из государственного бюджета РС(Я) в виде субсидий на иные цели и на капитальные вложения (далее - отдельный лицевой счет бюджетного учреждения);
4) лицевой счет, предназначенный для учета операций со средствами обязательного медицинского страхования, поступающими бюджетным учреждениям в случаях, установленных законодательством Российской Федерации (далее - лицевой счет для учета операций со средствами ОМС).
2.1.3. При открытии лицевых счетов, указанных в пункте 2.1.2 настоящего Порядка, Министерство финансов РС(Я) присваивает им в установленном порядке номера. Каждому виду лицевого счета присваивается один из следующих кодов:
14 - лицевой счет для учета операций по переданным полномочиям получателя бюджетных средств;
20 - лицевой счет бюджетного учреждения;
21 - отдельный лицевой счет бюджетного учреждения;
22 - лицевой счет для учета операций со средствами ОМС;
Министерством финансов РС(Я) для учета операций по исполнению отдельных расходов клиентов могут открываться лицевые счета с иными кодами.
2.1.4. Номер лицевого счета состоит из одиннадцати разрядов:
Номера разрядов
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
где:
1 и 2 разряды - код лицевого счета;
с 3 по 5 разряд - ведомственная структура расходов государственного бюджета РС(Я);
6 разряд - резервный разряд, используемый в порядке, установленном Министерством финансов РС(Я);
с 7 по 11 разряд - код в Перечне государственных учреждений, не являющихся участниками бюджетного процесса (далее - Перечень НУБП).
2.1.5. Министерство финансов РС(Я) доводит до клиентов информацию о нормативных правовых актах, устанавливающих порядок открытия и ведения лицевых счетов, и по вопросам, возникающим в процессе открытия, переоформления, закрытия и обслуживания лицевых счетов.
2.2. Порядок открытия лицевых счетов
2.2.1. Лицевые счета открываются в едином учетном регистре Министерства финансов РС(Я) клиентам, включенным в Перечень НУБП.
2.2.2. Для открытия лицевого счета клиентом представляются следующие документы на бумажных носителях:
а) Заявление на открытие лицевого счета для учета операций неучастника бюджетного процесса по форме согласно приложению № 1 к настоящему Порядку;
б) Карточка образцов подписей к лицевому счету для учета операций неучастника бюджетного процесса по форме согласно приложению № 2 к настоящему Порядку (далее - Карточка образцов подписей);
в) копия учредительного документа, заверенная учредителем или нотариально, копия положения об обособленном подразделении (в случае открытия лицевого счета обособленному подразделению бюджетного учреждения), заверенная создавшим его бюджетным учреждением либо нотариально;
г) копия документа о государственной регистрации юридического лица, заверенная учредителем или нотариально;
д) копия Свидетельства о постановке на учет юридического лица в налоговом органе, заверенная учредителем или нотариально.
2.2.3. Если клиенту в установленном порядке уже открыт лицевой счет, представление Карточки образцов подписей для открытия других лицевых счетов не требуется в случае, если лица, имеющие право подписывать документы, на основании которых осуществляются операции по вновь открываемым лицевым счетам, остаются прежними. В заголовочной части ранее представленной Карточки образцов подписей проставляются номера вновь открытых клиенту лицевых счетов. При этом в случае необходимости по строке "Особые отметки" приводится примечание.
Каждому клиенту может быть открыт только один лицевой счет соответствующего вида.
2.2.4. При открытии лицевых счетов клиенту, расположенному в районе (улусе) республики или за пределами республики, документы для открытия лицевых счетов могут представляться представителем учредителя, в ведении которого находится данный клиент.
2.2.5. Карточка образцов подписей для открытия лицевого счета подписывается соответственно руководителем и главным бухгалтером клиента (уполномоченными руководителем лицами) и заверяется подписью руководителя (уполномоченного им лица) учредителя и оттиском гербовой печати учредителя или нотариально.
Карточка образцов подписей для открытия обособленному подразделению бюджетного учреждения лицевого счета бюджетного учреждения, отдельного лицевого счета бюджетного учреждения подписывается руководителем и главным бухгалтером (уполномоченными руководителем лицами) обособленного подразделения бюджетного учреждения и заверяется подписью руководителя (уполномоченного лица) бюджетного учреждения, создавшего обособленное подразделение (далее - вышестоящее учреждение), и оттиском его печати или нотариально.
2.2.6. Карточки образцов подписей, заверенные в установленном порядке, представляются клиентами в Министерство финансов РС(Я) в двух экземплярах. В случае нотариального заверения карточки заверяется один ее экземпляр, второй принимается по разрешительной надписи уполномоченного работника Министерства финансов РС(Я) после сличения образцов с нотариально заверенным экземпляром карточки.
2.2.7. Право первой подписи принадлежит руководителю клиента и (или) иным уполномоченным им лицам. Право второй подписи принадлежит главному бухгалтеру и (или) иным лицам, уполномоченным руководителем клиента на ведение бухгалтерского учета.
Если в штате клиента нет должности главного бухгалтера (другого должностного лица, выполняющего его функции), Карточка образцов подписей представляется за подписью только руководителя (уполномоченного им лица). В графе "Фамилия, имя, отчество" вместо указания лица, наделенного правом второй подписи, делается запись "бухгалтерский работник в штате не предусмотрен", в соответствии с которой платежные и иные документы, представленные в Министерство финансов РС(Я), считаются действительными при наличии на них одной первой подписи.
2.2.8. При смене руководителя или главного бухгалтера клиента представляется новая Карточка образцов подписей всех лиц, имеющих право первой и второй подписи, заверенная в установленном порядке.
2.2.9. При назначении временно исполняющего обязанности руководителя или главного бухгалтера клиента дополнительно представляется новая временная Карточка образцов подписей только с образцом подписи лица, временно исполняющего обязанности руководителя или главного бухгалтера, заверенная учредителем или нотариально.
Первый экземпляр ранее представленной Карточки образцов подписей хранится в деле клиента. Хранение дополнительных экземпляров Карточек образцов подписей, подлежащих замене, осуществляется в соответствии с правилами делопроизводства.
2.2.10. На каждом экземпляре Карточки образцов подписей уполномоченный работник Министерства финансов РС(Я) указывает номера открытых клиенту лицевых счетов и визирует Карточку образцов подписей.
2.2.11. Министерство финансов РС(Я) не требует предъявления доверенностей и других документов, подтверждающих полномочия лиц, подписи которых включены в Карточку образцов подписей.
В случае, когда в Министерство финансов РС(Я) одновременно представляются Карточки образцов подписей, подписанные разными лицами от имени руководителя и главного бухгалтера, то принимается к учету Карточка образцов подписей, в которой полномочия подписавших ее лиц удостоверены учредителем.
Наличие исправлений в представленных в Министерство финансов РС(Я) заявлении на открытие лицевого счета, Карточке образцов подписей и прилагаемых документах не допускается.
Проверка представленных клиентом документов, необходимых для открытия лицевых счетов, осуществляется Министерством финансов РС(Я) в течение пяти рабочих дней после их представления. Пакет документов, не соответствующий установленным требованиям, возвращается не позднее срока, установленного для проведения проверки.
2.2.12. На основании документов, представленных для открытия лицевого счета для учета операций неучастника бюджетного процесса и соответствующих установленным настоящим Порядком требованиям, не позднее следующего рабочего дня после завершения проверки указанных документов осуществляется открытие клиенту соответствующего лицевого счета.
Повторное представление документов (за исключением заявления на открытие лицевого счета), необходимых для открытия лицевого счета, если они ранее уже были представлены клиентом для открытия ему другого вида лицевого счета, не требуется.
2.2.13. Проверенные документы, соответствующие установленным требованиям, хранятся в деле клиента, которое открывается и ведется в установленном порядке (далее - дело клиента). Дело клиента оформляется единое по всем открытым данному клиенту лицевым счетам.
Документы, включенные в дело клиента, хранятся в соответствии с правилами делопроизводства.
Клиенты обязаны в пятидневный срок после внесения изменений в документы, представленные в Министерство финансов РС(Я) для открытия лицевых счетов, или поступления к ним информации от учредителя, в ведении которого они находятся, сообщать в письменной форме (на бумажном носителе или в электронном виде с использованием электронной подписи (далее - ЭП)) Министерству финансов РС(Я) о всех изменениях в документах, представленных в Министерство финансов РС(Я) для открытия лицевых счетов.
2.2.14. Лицевой счет считается открытым с даты внесения уполномоченным работником Министерства финансов РС(Я) записи о его открытии в Книгу регистрации лицевых счетов по форме согласно приложению № 3 к настоящему Порядку.
2.2.15. Министерство финансов РС(Я) после открытия лицевого счета клиента в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации, сообщает об этом в налоговый орган.
Копии сообщений об открытии лицевого счета хранятся в деле клиента.
2.2.16. Книга регистрации лицевых счетов ведется в электронной форме.
Записи в Книгу регистрации лицевых счетов и внесение в нее изменений осуществляются уполномоченным работником Министерства финансов РС(Я).
В соответствии с установленным документооборотом или требованиями законодательства Российской Федерации о защите государственной тайны допускается ведение нескольких Книг регистрации лицевых счетов. При этом информация об одном лицевом счете, открытом клиенту в Министерстве финансов РС(Я), не может быть включена в разные Книги регистрации лицевых счетов.
2.2.17. Открытие клиентам лицевых счетов, содержащих сведения, составляющие государственную тайну, осуществляется в соответствии с требованиями, установленными законодательством Российской Федерации о государственной тайне.
Документы, подлежащие хранению в деле клиента, содержащие сведения, составляющие государственную тайну, хранятся в порядке, установленном законодательством Российской Федерации об архивном деле, и с соблюдением требований законодательства Российской Федерации о защите государственной тайны.
2.3. Порядок переоформления лицевых счетов
2.3.1. Переоформление лицевых счетов клиентам производится по заявлению на переоформление лицевых счетов для учета операций неучастника бюджетного процесса по форме согласно приложению № 4 к настоящему Порядку (далее - заявление на переоформление лицевых счетов), представленному клиентом на бумажном носителе в Министерство финансов РС(Я), и осуществляется в случае:
а) изменения наименования клиента, не вызванного реорганизацией и не связанного с изменением подчиненности;
б) изменения в установленном порядке структуры номеров лицевых счетов клиента.
Заявление на переоформление лицевых счетов может быть составлено единое по всем лицевым счетам, открытым данному клиенту.
При переоформлении лицевых счетов дополнительно представляются документы в соответствии с п. 2.2.2 настоящего Порядка (кроме заявления на открытие лицевого счета для учета операций неучастника бюджетного процесса).
Переоформление лицевых счетов производится после внесения соответствующих изменений в Перечень неучастников бюджетного процесса (за исключением изменения в установленном порядке структуры номеров лицевых счетов клиента).
Проверка представленных клиентом документов, необходимых для переоформления лицевых счетов, осуществляется Министерством финансов РС(Я) в течение пяти рабочих дней после их представления. Пакет документов, не соответствующий установленным требованиям, возвращается не позднее срока, установленного для проведения проверки.
Переоформление соответствующих лицевых счетов осуществляется на основании проверенных документов, соответствующих установленным требованиям. Лицевой счет является переоформленным с момента внесения уполномоченным работником Министерства финансов РС(Я) записи о его переоформлении в Книгу регистрации лицевых счетов.
В графе "Примечание" Книги регистрации лицевых счетов указываются изменения, внесенные в связи с переоформлением лицевого счета.
Заявление на переоформление лицевого счета хранится в деле клиента.
2.3.2. В случае изменения структуры номеров лицевых счетов клиента уполномоченный работник Министерства финансов РС(Я) на заявлении на переоформление лицевых счетов, предоставленном клиентом, на каждом экземпляре Карточки образцов подписей и в Книге регистрации лицевых счетов указывает новые номера лицевых счетов клиента.
При этом каждое изменение должно быть подтверждено подписью уполномоченного работника Министерства финансов РС(Я) с указанием даты изменения.
2.3.3. При внесении в установленном порядке учредителем дополнений, связанных с изменением наименования клиента, не связанного с изменением подчиненности или организационно-правовой формы, клиент обязан в течение пяти рабочих дней после получения вышеуказанной информации представить вместе с заявлением на переоформление лицевых счетов копию документа об изменении наименования и документы в соответствии с п. 2.2.2 настоящего Порядка (кроме заявления на открытие лицевого счета для учета операций неучастника бюджетного процесса).
2.3.4. При переоформлении соответствующего лицевого счета в случае изменения наименования клиента, не вызванного реорганизацией и не связанного с изменением подчиненности, номер лицевого счета не меняется.
2.3.5. Министерство финансов РС(Я) после переоформления лицевого счета в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации, сообщает об этом в налоговый орган.
Копии сообщений, направленных в налоговый орган, о переоформлении лицевого счета хранятся в деле клиента.
2.3.6. Переоформление лицевых счетов клиентов, содержащих сведения, составляющие государственную тайну, осуществляется в соответствии с требованиями, установленными законодательством Российской Федерации о государственной тайне.
2.3.7. При переоформлении лицевых счетов клиента, расположенного в районе (улусе) республики или за пределами республики, документы для переоформления лицевых счетов могут представляться представителем учредителя, в ведении которого находится данный клиент.
2.4. Порядок закрытия лицевых счетов
2.4.1. Лицевые счета клиентов закрываются Министерством финансов РС(Я) на основании заявления на закрытие лицевого счета для учета операций неучастника бюджетного процесса по форме согласно приложению № 5 к настоящему Порядку (далее - заявление на закрытие лицевого счета), представленного клиентом на бумажном носителе в соответствии с порядком, установленным в настоящем разделе, в связи с:
а) реорганизацией (ликвидацией) клиента;
б) отменой положений закона о государственном бюджете РС(Я), иных нормативных правовых актов о предоставлении субсидий на обеспечение выполнения государственного задания, субсидий на иные цели, на капитальные вложения клиенту;
в) изменением типа клиента;
г) по решению учредителя;
д) в иных случаях, предусмотренных бюджетным законодательством.
Заявление на закрытие лицевого счета хранится в деле клиента. Заявление составляется отдельно на закрытие каждого лицевого счета, открытого клиенту Министерством финансов РС(Я).
2.4.2. При передаче клиента из ведения одного учредителя в ведение другого учредителя открытые ему соответствующие лицевые счета закрываются на основании заявления на закрытие лицевого счета.
2.4.3. При реорганизации (ликвидации) клиента в Министерство финансов РС(Я) клиентом представляются копия документа о его реорганизации (ликвидации) и копия документа о назначении ликвидационной комиссии с указанием в нем срока действия ликвидационной комиссии, а также Карточка образцов подписей, оформленная ликвидационной комиссией.
По завершению работы ликвидационной комиссии комиссия предоставляет заявление на закрытие лицевого счета и копию Выписки об исключении из единого государственного реестра юридических лиц, заверенную нотариально или учредителем.
2.4.4. Заявление о закрытии лицевого счета подшивается в дело клиента и служит основанием для осуществления записи о закрытии лицевого счета в Книге регистрации лицевых счетов.
2.4.5. Министерство финансов РС(Я) не позднее следующего рабочего дня после закрытия лицевого счета по заявлению на закрытие лицевого счета, поступившему от клиента или ликвидационной комиссии, сообщает об этом клиенту или ликвидационной комиссии.
Министерство финансов РС(Я) после закрытия лицевого счета в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации, сообщает об этом в налоговый орган.
Копии сообщений, направленных в налоговый орган, о закрытии лицевого счета, а также документы, необходимые для закрытия лицевых счетов, хранятся в деле клиента.
Если клиенту в установленном порядке закрывается лицевой счет, его номер исключается из Карточки образцов подписей путем зачеркивания одной чертой номера соответствующего лицевого счета с указанием даты и проставлением подписи уполномоченного работника Министерства финансов РС(Я).
2.4.6. Закрытие лицевых счетов клиентов, содержащих сведения, составляющие государственную тайну, осуществляется в соответствии с требованиями, установленными законодательством Российской Федерации о государственной тайне.
2.4.7. При закрытии лицевых счетов клиента, расположенного в районе (улусе) республики или за пределами республики, документы на закрытие лицевых счетов могут представляться представителем учредителя, в ведении которого находится данный клиент.
2.4.8. Денежные средства, поступившие на счет Министерства финансов РС(Я) после закрытия лицевого счета клиента, перечисляются в соответствии с реквизитами, указанными в заявлении на закрытие лицевого счета для учета операций неучастника бюджетного процесса, а в случае их отсутствия возвращаются отправителю.
2.5. Особенности открытия, переоформления и закрытия
лицевых счетов для учета операций по переданным полномочиям
получателя бюджетных средств
2.5.1. Для открытия лицевого счета для учета операций по переданным полномочиям получателя бюджетных средств клиентом представляются следующие документы на бумажных носителях:
а) заявление на открытие лицевого счета (форма по КФД 0531752), подписанное руководителем и главным бухгалтером (уполномоченными лицами) органа исполнительной власти Республики Саха (Якутия), передающего полномочия получателя бюджетных средств;
б) Карточка образцов подписей (форма по КФД 0531753), подписанная руководителем и главным бухгалтером (уполномоченными лицами) бюджетного учреждения, принимающего полномочия получателя бюджетных средств, и заверенная подписью руководителя (уполномоченного лица) органа исполнительной власти Республики Саха (Якутия), передающего полномочия получателя бюджетных средств, или нотариально;
Дополнительно предоставляются:
- для учета операций по исполнению публичных обязательств - копия приказа органа исполнительной власти Республики Саха (Якутия) об осуществлении бюджетным учреждением полномочий по исполнению публичных обязательств;
- для учета операций по осуществлению бюджетных инвестиций в объекты государственной собственности - копия соглашения о передаче полномочий.
2.5.2. Переоформление лицевых счетов производится по заявлению на переоформление лицевых счетов (форма по КФД 0531756), представленному клиентом на бумажном носителе в Министерство финансов РС(Я).
Заявление на переоформление лицевых счетов (форма по КФД 0531756) подписывается руководителем и главным бухгалтером (уполномоченными лицами) органа исполнительной власти Республики Саха (Якутия), передающего полномочия получателя бюджетных средств.
При переоформлении лицевых счетов дополнительно представляются документы в соответствии с п. 2.5.1 настоящего Порядка (кроме заявления на открытие лицевого счета (форма по КФД 0531752)).
2.5.3. Лицевые счета закрываются Министерством финансов РС(Я) на основании заявления на закрытие лицевого счета (форма по КФД 0531757), представленного клиентом на бумажном носителе.
Заявление на закрытие лицевого счета (форма по КФД 0531757) подписывается руководителем и главным бухгалтером (уполномоченными лицами) органа исполнительной власти Республики Саха (Якутия), передающего полномочия получателя бюджетных средств.
2.6. Показатели, отражаемые на лицевых счетах.
Общий порядок по отражению операций на лицевых счетах
2.6.1. Операции со средствами на лицевых счетах клиентов отражаются нарастающим итогом в пределах текущего финансового года.
Операции отражаются на лицевых счетах клиентов в валюте Российской Федерации на основании платежных документов клиентов и иных документов, определенных в установленном порядке.
2.6.2. Клиенты представляют в Министерство финансов РС(Я) платежные документы.
Платежные документы составляются и представляются в Министерство финансов РС(Я) клиентом в электронном виде в программном комплексе Министерства финансов РС(Я) АС "Бюджет-СМАРТ" (далее - АС "Бюджет-СМАРТ") через удаленный доступ (или другом аналогичном программном комплексе) с применением ЭП в соответствии с Порядком предоставления доступа к АС "Бюджет-СМАРТ" и на основании договора о предоставлении удаленного доступа к АС "Бюджет-СМАРТ". Порядок и типовая форма договора утверждаются отдельным приказом Министерства финансов РС(Я). Экземпляр договора о предоставлении удаленного доступа хранится в деле клиента.
При осуществлении проверки документов, подтверждающих возникновение денежных обязательств по оплате поставленных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), необходимых для осуществления текущего контроля (далее - подтверждающие документы), к каждому платежному документу прикрепляются отсканированные на цветном сканере оригиналы подтверждающих документов.
2.6.3. При невозможности отправки документов посредством удаленного доступа к АС "Бюджет-СМАРТ" в связи с выходом из строя (сбоем) системы удаленного доступа, поломкой или утерей клиентом электронных носителей ЭП и в иных случаях возможно представление платежных поручений с подтверждающими документами на бумажных носителях в Министерство финансов РС(Я) представителем клиента или учредителя, в ведении которого находится данный клиент.
В этом случае платежные поручения выписываются с использованием технических средств в двух экземплярах, оформленных подписями должностных лиц и печатью клиента. Платежные поручения принимаются по описи (реестру), подписанному руководителем и главным бухгалтером, скрепленному печатью клиента, и письму клиента с указанием причин, по которым документооборот посредством удаленного доступа к АС "Бюджет-СМАРТ" невозможен.
Первый экземпляр платежного поручения является основанием для Министерства финансов РС(Я) на отражение кассовых выплат на соответствующем лицевом счете клиента.
Второй экземпляр платежного поручения с отметкой Министерства финансов РС(Я) возвращается клиенту.
2.6.4. Все платежные (расчетные) документы должны быть оформлены в соответствии с требованиями нормативных документов Центрального банка Российской Федерации, Министерства финансов Российской Федерации, Федерального казначейства и Министерства финансов РС(Я).
2.6.5. Уполномоченный работник Министерства финансов РС(Я) проверяет правильность оформления платежного документа, наличие ЭП (при представлении на бумажных носителях - соответствие подписей имеющимся образцам в Карточке образцов подписей клиента), правильность указанных реквизитов банковских счетов и лицевых счетов плательщика, соответствие сумм, кодов классификации операций сектора государственного управления (далее - КОСГУ) (кодов КОСГУ и кодов дополнительной классификации), указанных в платежном документе, содержанию производимой операции и остатку средств, отраженных на лицевом счете клиента.
2.6.6. В соответствии с приказом Министерства финансов Российской Федерации от 28 июля 2010 г. № 81н "О требованиях к плану финансово-хозяйственной деятельности государственного (муниципального) учреждения" клиент составляет план финансово-хозяйственной деятельности в порядке, определенном учредителем.
План финансово-хозяйственной деятельности бюджетного учреждения утверждается учредителем.
Показатели плана (изменения) финансово-хозяйственной деятельности вносятся клиентом в программу АС "Бюджет-СМАРТ" посредством создания документа "Черновик-План финансово-хозяйственной деятельности" с применением ЭП. К документу, созданному в АС "Бюджет-СМАРТ", прикрепляется отсканированный на цветном сканере оригинал Показателей по поступлениям и выплатам (приложение № 6 к настоящему Порядку) из документа "План финансово-хозяйственной деятельности", утвержденный учредителем. Уполномоченный работник Министерства финансов РС(Я) акцептует данный документ путем перевода из функционала "Черновики" в функционал "Беловики" и проставления даты проводки на документе.
Изменения в показатели плана финансово-хозяйственной деятельности рекомендуется вносить не чаще одного раза в квартал. Изменения должны быть согласованы с учредителем. В исключительных случаях могут быть внесены дополнительные изменения в показатели плана финансово-хозяйственной деятельности с обоснованием причин внесения изменений.
Уточнение показателей плана финансово-хозяйственной деятельности, связанных с выполнением государственного задания, осуществляется с учетом показателей утвержденного государственного задания и размера субсидии на выполнение государственного задания.
Документ "Черновик-План финансово-хозяйственной деятельности" действителен в течение десяти календарных дней, не считая дня создания. Клиенты обязаны удалять в АС "Бюджет-СМАРТ" документы, по которым срок действия истек.
2.6.7. На лицевом счете бюджетного учреждения, отдельном лицевом счете бюджетного учреждения, лицевом счете для учета операций со средствами ОМС отражаются следующие операции:
- показатели плана финансово-хозяйственной деятельности;
- поступление средств;
- выплаты;
- остаток плана по поступлениям и выплатам;
- восстановление выплат.
2.6.8. На лицевом счете для учета операций по переданным полномочиям получателя бюджетных средств отражаются следующие операции:
- объемы бюджетных ассигнований на текущий финансовый год (текущий финансовый год и плановый период);
- остатки бюджетных ассигнований на отчетную дату;
- лимиты бюджетных обязательств на текущий финансовый год;
- остаток неиспользованных лимитов бюджетных средств на отчетную дату;
- выплаты;
- восстановление выплат;
- кассовый план;
- остаток кассового плана.
2.6.9. На лицевом счете бюджетного учреждения, отдельном лицевом счете бюджетного учреждения и лицевом счете для учета операций со средствами ОМС отражаются показатели КОСГУ (кодов КОСГУ и кодов дополнительной классификации) и кодов доходов, утвержденных приказами Министерства финансов РС(Я).
На лицевом счете для учета операций по переданным полномочиям получателя бюджетных средств показатели отражаются в структуре показателей кодов бюджетной классификации Российской Федерации.
2.6.10. Клиент вправе в пределах текущего финансового года уточнить коды КОСГУ, коды дополнительной классификации, по которым были отражены операции по поступлению средств, кассовым выплатам на лицевом счете бюджетного учреждения, отдельном лицевом счете бюджетного учреждения или лицевом счете бюджетного учреждения для учета операций со средствами ОМС, коды бюджетной классификации Российской Федерации - по кассовым выплатам на лицевом счете для учета операций по переданным полномочиям получателя бюджетных средств.
Для уточнения операций по лицевому счету бюджетного учреждения, отдельному лицевому счету бюджетного учреждения или лицевому счету бюджетного учреждения для учета операций со средствами ОМС клиент формирует в АС "Бюджет-СМАРТ" документ "Черновик - Уведомление об уточнении вида и принадлежности платежа". После проверки оснований уполномоченный работник Министерства финансов РС(Я) акцептует документ "Черновик - Уведомление об уточнении вида и принадлежности платежа" путем перевода из функционала "Черновики" в функционал "Беловики" и проставления даты проводки на документе. После проставления даты проводки документ "Уведомление об уточнении вида и принадлежности платежа" клиента отражается в Выписке по лицевому счету клиента. Уведомление, на основании которого Министерством финансов РС(Я) учитываются операции по уточнению произведенных кассовых выплат (расходов), поступлению средств на лицевом счете клиента, является основанием для оформления исправительных записей в бюджетном учете клиента.
При отказе в проведении уточняющих операций Уведомлению об уточнении вида и принадлежности платежа присваивается аналитический признак "забраковано" с указанием причин возврата. При этом перевод забракованных документов из функционала "Беловики" в функционал "Черновики" производится с автоматическим снятием электронных подписей всех уровней.
Для уточнения операции по лицевому счету для учета операций по переданным полномочиям получателя бюджетных средств клиент представляет в Министерство финансов РС(Я) письмо в произвольной форме об уточнении кода бюджетной классификации Российской Федерации по произведенным кассовым выплатам (расходам).
Внесение в установленном порядке изменений в учетные записи в части изменения кодов классификации по произведенным клиентом кассовым выплатам (расходам), поступлению средств возможно в следующих случаях:
- при изменении принципов назначения, структуры кодов бюджетной классификации Российской Федерации Бюджетным кодексом Российской Федерации, федеральным законом о федеральном бюджете, Министерством финансов Российской Федерации в соответствии с установленными Бюджетным кодексом Российской Федерации полномочиями, нормативными правовыми актами;
- при ошибочном указании клиентом в платежном документе кода КОСГУ, кода дополнительной классификации, кода бюджетной классификации Российской Федерации, на основании которого были отражены поступления средств, кассовые выплаты (расходы) на его лицевом счете.
Указанные изменения осуществляются при наличии:
- свободного остатка средств на лицевом счете клиента по коду КОСГУ, коду дополнительной классификации, коду бюджетной классификации Российской Федерации, на который данные выплаты (расходы) должны быть отнесены после проведения процедур, установленных положениями настоящего Порядка.
- приказа Министерства финансов РС(Я) (при изменениях, предусмотренных абзацем шестым настоящего пункта);
- визы уполномоченного руководителем работника Министерства финансов РС(Я) о принятии к исполнению на письме, представленном клиентом в Министерство финансов РС(Я);
2.6.11. При поступлении на лицевой счет клиента доходов по некорректно оформленным платежным документам (не указан или неверно указан код бюджетной классификации) данные доходы зачисляются по коду бюджетной классификации в соответствии с назначением платежа. В случае невозможности отнесения доходов по некорректно оформленным платежным документам (не указан или неверно указан номер лицевого счета клиента, наименования клиента) данные доходы возвращаются отправителю.
Клиенты обязаны довести порядок заполнения платежных поручений до плательщиков.
2.7. Порядок отражения операций на лицевых счетах бюджетных
учреждений, отдельных лицевых счетах бюджетных учреждений,
лицевых счетах бюджетных учреждений для учета
операций со средствами ОМС
2.7.1. На лицевом счете бюджетного учреждения учитываются операции с субсидиями на обеспечение выполнения государственного задания, операции со средствами, полученными бюджетными учреждениями от приносящей доход деятельности, операции со средствами по родовым сертификатам, операции со средствами, поступающими во временное распоряжение клиента.
2.7.2. На отдельном лицевом счете бюджетного учреждения учитываются операции с субсидиями на иные цели и на капитальные вложения.
2.7.3 На лицевом счете для учета операций со средствами ОМС учитываются операции со средствами обязательного медицинского страхования.
2.7.4. Учет операций со средствами на лицевых счетах, отдельных лицевых счетах и лицевых счетах для учета операций со средствами ОМС бюджетных учреждений производится на соответствующем счете, открытом Министерству финансов РС(Я) в Отделении - Национальном банке Республики Саха (Якутия).
Кассовые выплаты на лицевых, отдельных лицевых счетах и лицевых счетах для учета операций со средствами ОМС бюджетных учреждений осуществляются в пределах свободного остатка средств по соответствующему счету и показателей кодов КОСГУ (кодов КОСГУ и кодов дополнительной классификации) в соответствии с показателями плана финансово-хозяйственной деятельности бюджетного учреждения.
2.7.5. Суммы возврата дебиторской задолженности, образовавшейся у клиента в процессе кассовых выплат текущего финансового года и прошлых лет, учитываются на лицевом счете клиента как восстановление кассовых выплат с отражением по тем кодам КОСГУ (кодам КОСГУ и кодам дополнительной классификации), по которым были произведены кассовые выплаты.
Клиент информирует дебитора о порядке заполнения платежного поручения, в котором указываются:
в поле "ИНН" получателя значение идентификационного номера налогоплательщика (ИНН) клиента;
в поле "КПП" получателя значение кода причины постановки на учет (КПП) клиента;
в поле "Получатель" полное или сокращенное наименование Министерства финансов РС(Я), полное или сокращенное наименование клиента и номер лицевого счета клиента;
в поле "Сч. N" номер счета, открытого Министерству финансов РС(Я) в Отделении - Национальном банке Республики Саха (Якутия);
в поле "104" проставляется код бюджетной классификации, по которой ранее была произведена кассовая выплата;
в поле "Назначение платежа" платежного поручения перед текстовым указанием назначения платежа указывается номер лицевого счета клиента, после текстового указания назначения платежа указываются номер и дата платежного поручения клиента, на основании которого Министерством финансов РС(Я) ранее осуществлен данный платеж, либо указаны иные причины возврата средств, код дополнительной классификации (при необходимости).
Если в платежном поручении дебитора показатель классификации расходов не указан, то суммы зачисляются на лицевой счет бюджетного учреждения по коду бюджетной классификации в соответствии с назначением платежа. Уточнение операций на лицевом счете бюджетного учреждения производится в соответствии с пунктом 2.6.10 настоящего Порядка.
2.7.6. Суммы возврата дебиторской задолженности прошлых лет, образовавшейся у клиента по расходам клиента, источником финансового обеспечения которых являются субсидии на иные цели и субсидии на капитальные вложения, подлежат перечислению в доход государственного бюджета РС(Я), за исключением сумм, на которые согласно решению соответствующего учредителя подтверждена в течение текущего финансового года потребность в направлении их на те же цели.
При этом в назначении платежа платежного поручения обязательно должна быть указана ссылка на платежное поручение, по которому было зачисление на лицевой счет клиента.
2.7.7. Платежные поручения на зачисление средств, поступающих во временное распоряжение клиентов, составляются плательщиками с учетом следующего:
в поле "ИНН" получателя указывается ИНН клиента;
в поле "КПП" получателя указывается КПП клиента;
в поле "Получатель" указываются полное или сокращенное наименование Министерства финансов РС(Я) и в скобках - полное или сокращенное наименование клиента, а также номер лицевого счета клиента;
в поле "Сч. N" получателя проставляется номер счета, открытого Министерству финансов РС(Я) в Отделении - Национальном банке Республики Саха (Якутия);
в поле "104" проставляется показатель классификации доходов;
в поле "Назначение платежа" платежного поручения перед текстовым указанием назначения платежа указывается номер лицевого счета клиента и код дополнительной классификации в соответствии с порядком, определенным Министерством финансов РС(Я).
Клиенты обязаны довести порядок заполнения платежных поручений до плательщиков.
См. образец заполнения платежного поручения - приложение № 7 к настоящему Порядку.
2.7.8. Министерство финансов РС(Я) отказывает в приеме платежного поручения, если:
отсутствует ЭП (форма платежного поручения, подписи или надписи на нем будут признаны им не соответствующими образцам - в случае представления на бумажном носителе);
в платежном поручении есть исправления (в случае представления платежного поручения на бумажном носителе);
указанные в платежном поручении коды КОСГУ и (или) коды дополнительной классификации являются недействующими на момент представления платежного поручения;
коды КОСГУ (коды КОСГУ и (или) коды дополнительной классификации), указанные в платежном документе, не соответствуют проводимой операции;
коды КОСГУ и (или) коды дополнительной классификации, указанные в платежном поручении клиента на осуществление выплаты в поле "Назначение платежа", не соответствуют кодам КОСГУ и (или) кодам дополнительной классификации, указанным в поле "Код КБК";
суммы, указанные в платежном поручении клиента на осуществление выплаты в поле "Назначение платежа", не соответствуют суммам, указанным в поле "Сумма";
суммы, указанные в платежном поручении клиента на осуществление кассовой выплаты, превышают остаток средств, отраженных на лицевом счете клиента;
суммы, указанные в платежном поручении клиента на осуществление кассовой выплаты, превышают остаток средств по соответствующему коду КОСГУ (коду КОСГУ и (или) коду дополнительной классификации), учтенных на лицевом счете бюджетного учреждения, на отдельном лицевом счете, на лицевом счете для учета операций со средствами ОМС бюджетного учреждения в пределах показателей плана финансово-хозяйственной деятельности;
клиентом нарушены требования, установленные настоящим Порядком и иными нормативными правовыми актами;
приостановлены в установленном порядке операции на лицевом счете (лицевых счетах) клиента.
2.7.9. После принятия платежного поручения к исполнению Министерство финансов РС(Я) представляет в Отделение - Национальный банк Республики Саха (Якутия) платежное поручение для осуществления платежа и отражает операцию на соответствующем лицевом счете клиента.
2.8. Порядок отражения операций на лицевых счетах
для учета операций по переданным полномочиям
получателя бюджетных средств
2.8.1. Отражение операций по осуществлению клиентами полномочий по исполнению публичных обязательств перед физическим лицом, подлежащих исполнению в денежной форме, и полномочий по осуществлению бюджетных инвестиций осуществляются в порядке, установленном нормативным правовым актом Правительства Республики Саха (Якутия) на лицевом счете для учета операций по переданным полномочиям получателя бюджетных средств.
2.8.2. Процедура осуществления кассовых выплат на лицевых счетах для учета операций по переданным полномочиям получателя бюджетных средств состоит в передаче Министерством финансов РС(Я) в Управление Федерального казначейства по Республике Саха (Якутия), в котором Министерству финансов РС(Я) открыт лицевой счет государственного бюджета РС(Я), расчетных документов, оформленных на основании платежных поручений клиентов, и списании сумм платежей с лицевого счета государственного бюджета РС(Я) с отражением операций на лицевых счетах для учета операций по переданным полномочиям получателя бюджетных средств в соответствии с кодами бюджетной классификации Российской Федерации.
2.8.3. Платежные поручения на осуществление кассовых выплат принимаются от клиента только в пределах остатков лимитов бюджетных обязательств по соответствующим кодам бюджетной классификации Российской Федерации и остатка кассового плана, учтенных на лицевом счете для учета операций по переданным полномочиям получателя бюджетных средств.
2.8.4. Кассовые выплаты осуществляются в пределах доведенных лимитов бюджетных обязательств, срок действия которых наступил с учетом ранее осуществленных платежей, и восстановленных кассовых выплат в текущем финансовом году по соответствующим кодам бюджетной классификации Российской Федерации, а также в пределах остатка кассового плана.
2.8.5. При осуществлении клиентами полномочий по исполнению публичных обязательств представление первичных документов не требуется, при этом ссылка в назначении платежа на нормативный правовой акт обязательна.
2.8.6. Санкционирование расходов по осуществлению бюджетных инвестиций производится на основании перечня первичных документов в соответствии с пунктом 4.3.10 и подпунктом 7 пункта 4.3.16 настоящего Порядка.
2.8.7. Министерство финансов РС(Я) отказывает в приеме платежного поручения, если:
отсутствует ЭП (форма платежного поручения, подписи или надписи на нем будут признаны им несоответствующими образцам - в случае представления на бумажном носителе);
в платежном поручении есть исправления (в случае представления платежного поручения на бумажном носителе);
коды бюджетной классификации Российской Федерации, указанные в платежном документе, не соответствуют проводимой операции;
суммы, указанные в платежном поручении клиента на осуществление кассовых выплат, превышают остаток отраженных на лицевом счете для учета операций по переданным полномочиям получателя бюджетных средств лимитов бюджетных обязательств и кассового плана;
клиентом нарушены требования, установленные настоящим Порядком;
приостановлены в установленном порядке операции на лицевом счете (лицевых счетах) клиента.
2.9. Выписки из лицевых счетов
2.9.1. Министерство финансов РС(Я) осуществляет сверку операций, учтенных на лицевых счетах для учета операций неучастника бюджетного процесса, с клиентом (далее - сверка).
Сверка производится путем предоставления Министерством финансов РС(Я) клиенту в электронном виде в соответствии с договором об обмене электронными документами, заключенным между Министерством финансов РС(Я) и клиентом, выписки из лицевого счета для учета операций неучастника бюджетного процесса (далее - выписка).
2.9.2. Министерство финансов РС(Я) не позднее следующего рабочего дня после получения выписки из Управления Федерального казначейства Республики Саха (Якутия), Отделения - Национального банка Республики Саха (Якутия) Дальневосточного главного управления Центрального банка Российской Федерации направляет по системе электронного документооборота клиентам выписки из лицевых счетов по установленной форме. В выписках отражаются операции, осуществленные за соответствующий операционный день.
При невозможности получения выписок по системе электронного документооборота (при его сбое или поломке, в иных случаях) выписки могут выдаваться Министерством финансов РС(Я) на бумажных носителях.
При необходимости подтверждения операций, произведенных на лицевом счете клиента при электронном документообороте с применением ЭП, указанная отметка проставляется Министерством финансов РС(Я) на копиях документов на бумажном носителе, представленных клиентом в Министерство финансов РС(Я), по его письменному заявлению произвольной формы, после проверки указанной в них информации на ее соответствие данным, содержащимся в соответствующем электронном документе, хранящемся в информационной базе Министерства финансов РС(Я).
2.9.3. Выписки на бумажном носителе выдаются под расписку лицам, имеющим право первой или второй подписи по соответствующему лицевому счету клиента, или их представителям по доверенности, оформленной в установленном порядке.
По истечении срока действия доверенности или в случае предоставления права получения выписок другому лицу ранее представленная доверенность хранится в деле клиента.
2.9.4. Сообщения о неполучении выписок клиенты обязаны направлять в Министерство финансов РС(Я) в течение трех рабочих дней со дня получения очередной выписки.
В случае утери клиентом выписки, полученной на бумажном носителе, дубликаты могут быть выданы клиенту по его письменному заявлению произвольной формы с разрешения уполномоченного работника Министерства финансов РС(Я).
2.9.5. Хранение выписок осуществляется Министерством финансов РС(Я) в соответствии с установленным внутренним регламентом.
2.9.6. Клиент обязан письменно сообщить Министерству финансов РС(Я) не позднее чем через три рабочих дня после вручения выписки о суммах, ошибочно отраженных в его лицевом счете. При отсутствии возражений в указанные сроки совершенные операции по лицевому счету клиента считаются подтвержденными.
3. Порядок учета бюджетных обязательств
по переданным полномочиям получателя бюджетных средств
3.1. Учету в Министерстве финансов РС(Я) подлежат бюджетные обязательства, вытекающие из договоров (контрактов, соглашений) на поставку товаров, выполнение работ и оказание услуг (далее - договоры на поставку продукции) клиентов по переданным полномочиям получателя бюджетных средств на осуществление бюджетных инвестиций по кодам КОСГУ, определенным Министерством финансов РС(Я).
3.2. Министерство финансов РС(Я) учитывает договоры в пределах объема бюджетных ассигнований и лимитов бюджетных обязательств на текущий финансовый год по соответствующему коду КОСГУ.
3.3. При заключении договоров на поставку продукции и возникновении иных бюджетных обязательств клиенты обязаны исходить из предусмотренных им в соответствующем финансовом году бюджетных ассигнований и лимитов бюджетных обязательств, объем которых не может быть превышен принятыми бюджетными обязательствами.
3.4. В случае уменьшения учредителем ранее доведенных подведомственному клиенту лимитов бюджетных обязательств, приводящего к невозможности исполнения клиентом бюджетных обязательств, вытекающих из заключенных им договоров, клиент обязан обеспечить согласование новых сроков, а если необходимо, и других условий указанных договоров.
3.5. Руководитель клиента несет ответственность за соответствие суммы обязательств утвержденным бюджетным ассигнованиям и лимитам бюджетных обязательств.
3.6. Предъявленные клиентами платежные поручения по оплате договоров сверх доведенных им лимитов бюджетных обязательств и остатка кассового плана не исполняются и подлежат возврату с указанием причины.
3.7. Учет бюджетных обязательств, вытекающих из договоров, осуществляется Министерством финансов РС(Я) в АС "Бюджет-СМАРТ".
Клиенты через удаленный доступ заносят расшифровки к договорам на поставку продукции (далее - Расшифровка) и изменения к ним (далее - Расшифровка к изменениям обязательств) в АС "Бюджет-СМАРТ" в электронном виде с применением ЭП с обязательным заполнением всех полей документа.
3.8. Клиент к каждой Расшифровке прикрепляет отсканированный на цветном сканере оригинал соответствующего договора, информацию о заключенном контракте (его изменении), зарегистрированном на официальном сайте Российской Федерации в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет" для размещения информации о размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг www.zakupki.gov.ru, заключенном по итогам размещения заказа, выгруженные из указанного сайта с номером реестровой записи, а также копию соглашения о передаче полномочий.
3.8.1. При постановке на учет обязательств, вытекающих из договоров (контрактов) на выполнение строительно-монтажных работ (строительству, реконструкции) в рамках Инвестиционной программы Республики Саха (Якутия), к Расшифровке дополнительно к документам, указанным в пункте 3.8 настоящего Порядка, представляются следующие документы:
а) титульный список вновь начинаемых строек и объектов с разбивкой объемов финансирования по годам на весь период строительства с выделением пусковых комплексов (очередей), утвержденный государственным заказчиком;
б) титульный список переходящих строек и объектов с указанием объемов капитальных вложений и строительно-монтажных работ на соответствующий год, плановый и прогнозный периоды, утвержденный государственным заказчиком;
в) сводный сметный расчет стоимости строительства;
г) документы об утверждении проектно-сметной документации;
д) положительное заключение государственной экспертизы на проектно-сметную документацию. В случае, если проектная документация, которая согласно статье 49 Градостроительного кодекса Российской Федерации от 29 декабря 2004 года № 190-ФЗ не подлежит государственной экспертизе, необходимо наличие заключения органа, уполномоченного Правительством Республики Саха (Якутия) на проведение экспертизы сметной документации на строительство, реконструкцию и капитальный ремонт объектов, финансируемых за счет средств государственного бюджета РС(Я), проектная документация на которые не подлежит государственной экспертизе;
е) справка о направлении федеральных и прочих внебюджетных средств на финансирование стройки или объекта при финансировании из разных источников.
При постановке на учет обязательств, вытекающих из договоров (контрактов) на выполнение работ по разработке проектно-сметной документации в рамках Инвестиционной программы Республики Саха (Якутия), к Расшифровке дополнительно к документам, указанным в пункте 3.8 настоящего Порядка, представляется техническое задание на проектирование строительства объекта, согласованное в установленном порядке с Министерством экономики Республики Саха (Якутия).
Если документы по строительству и реконструкции (код КОСГУ 310) имеют значительный объем или отсутствует возможность сканирования документов, то клиенты могут представить их на бумажных носителях.
3.9. При приеме документов для постановки на учет бюджетных обязательств осуществляется проверка соответствия стоимости договора сумме, указанной в Расшифровке.
При проверке общего оформления договоров на поставку продукции следует иметь в виду, что в договоре должны быть указаны номер, дата и место его заключения. В обязательном порядке должны быть указаны сумма договора, условия оплаты (предварительная оплата или по факту поставки товаров, выполнения работ, оказания услуг), срок действия договора. Необходимо проверить наличие реквизитов сторон, подписей руководителей и оттисков печатей сторон, при этом наименование сторон должно соответствовать наименованиям, указанным на оттисках печати. Договоры с исправлениями и помарками на оплату не принимаются. Если сумма в договоре указана без расчета стоимости, то к договору на поставку продукции должен быть приложен расчет стоимости (калькуляция).
В случае, если договор заключен без суммы, то к договору необходимо приложение установленного поставщиком (подрядчиком) прайс-листа, спецификации цены товаров, выполнения работ, оказания услуг.
При постановке на учет обязательств в поле "условия" Расшифровки (Расшифровки к изменениям) требуется указать ссылку на соответствующий пункт постановления и (или) распоряжения Правительства Республики Саха (Якутия).
3.10. Показатели Расшифровки учитываются в журнале учета договоров на принятие бюджетных обязательств, который ведется в электронном виде в АС "Бюджет-СМАРТ".
3.11. Бюджетные обязательства принимаются на учет, если на момент представления договора на поставку продукции в Министерство финансов РС(Я) клиент имеет достаточный свободный остаток бюджетных ассигнований по соответствующему коду КОСГУ. Объем свободного остатка по коду КОСГУ определяется как разница между установленными в соответствии с бюджетной росписью клиенту бюджетными ассигнованиями на финансовый год и суммами принятых с начала года на учет бюджетных обязательств и выплат с начала финансового года по прочим денежным обязательствам.
3.12. При принятии на учет бюджетному обязательству Министерством финансов РС(Я) в АС "Бюджет-СМАРТ" присваивается уникальный последовательный в пределах клиента и финансового года учетный номер.
3.13. Для обеспечения учета исполнения бюджетного обязательства клиент при формировании в АС "Бюджет-СМАРТ" электронного платежного поручения указывает в его графе "№ БО" присвоенный учетный номер бюджетного обязательства.
3.14. После постановки на учет соответствующих договоров на поставку продукции не требуется дальнейшее их прикрепление при оплате. При оплате обязательно приложение счета-фактуры или счета в соответствии с условиями договора.
3.15. В случае принятия клиентом бюджетных обязательств по договору на поставку продукции по нескольким кодам КОСГУ, что следует из Расшифровки, такие обязательства учитываются раздельно с присвоением учетного номера каждому бюджетному обязательству. При этом стоимость каждого бюджетного обязательства не должна превышать неиспользованный клиентом объем бюджетных ассигнований и лимитов бюджетных обязательств отдельно по соответствующему коду КОСГУ.
3.16. Бюджетные обязательства заносятся в карточку контроля за бюджетными обязательствами, которая ведется клиенту отдельно по каждому коду КОСГУ в электронном виде в АС "Бюджет-СМАРТ".
3.17. В карточке контроля за бюджетными обязательствами по соответствующему коду КОСГУ отражаются все операции по оплате расходов и возврату средств, включая оплату прочих денежных обязательств. Каждый платеж, производимый по прочим денежным обязательствам, проверяется на величину непревышения свободного остатка лимита бюджетных обязательств и кассового плана.
3.18. При внесении изменений в бюджетные обязательства клиент к каждой Расшифровке к изменениям обязательств прикрепляет отсканированный на цветном сканере оригинал соответствующего дополнительного соглашения (договора) к изменяемому договору и, при наличии, новые сведения о контракте (договоре), заключенном по итогам размещения заказа, указанные в пункте 3.8 настоящего Порядка.
В Расшифровке к изменениям обязательств указываются учетные номера бюджетных обязательств по изменяемому договору на поставку продукции (или последнему дополнительному соглашению к нему), новая сумма договора. Новый объем обязательства не должен противоречить фактически исполненной части договора на поставку продукции.
Дополнительное соглашение к договору на поставку продукции учитывается в пределах суммы неисполненного лимита бюджетного обязательства.
3.19. Проверка и оформление документов на внесение изменений в бюджетные обязательства осуществляются Министерством финансов РС(Я) в том же порядке, что и по основному договору на поставку продукции.
3.20. После принятия на учет изменений бюджетному обязательству присваивается новый учетный номер, который проставляется в Расшифровке к изменениям обязательств. В карточке контроля за бюджетными обязательствами учитываются соответствующие данные.
3.21. В случае принятия клиентом решения о досрочном прекращении бюджетного обязательства оформление завершения бюджетного обязательства осуществляется Министерством финансов РС(Я) на основании документа, послужившего основанием для таких изменений, и соответствующей Расшифровки к изменениям обязательств.
3.22. При реорганизации или ликвидации клиента неисполненные бюджетные обязательства должны быть урегулированы соответственно правопреемником или учредителем.
3.23. При нарушении клиентом установленных настоящим Порядком правил учета бюджетных обязательств санкционирование оплаты денежных обязательств клиента приостанавливаются.
Приостановление санкционирования оплаты денежных обязательств осуществляется в форме отказа Министерством финансов РС(Я) в проведении платежей по договорам по соответствующим статьям (подстатьям) КОСГУ, не поставленным на учет в Министерстве финансов РС(Я), а также при нарушении клиентом иных положений настоящего Порядка. При этом возврат клиенту платежного поручения производится с указанием причины его неисполнения.
3.24. Расшифровки, Расшифровки к изменениям обязательств действительны в течение десяти календарных дней, не считая дня их создания. Клиенты обязаны удалять в АС "Бюджет-СМАРТ" Расшифровки, Расшифровки к изменениям обязательств, по которым срок действия для предъявления на учет бюджетных обязательств истек.
4. Порядок проведения кассовых выплат
за счет средств государственных бюджетных
учреждений Республики Саха (Якутия)
4.1. Общие положения
4.1.1. В соответствии с Федеральным законом от 8 мая 2010 г. № 83-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с совершенствованием правового положения государственных (муниципальных) учреждений" проведение кассовых операций со средствами бюджетных учреждений осуществляется Министерством финансов РС(Я) от имени и по поручению указанных учреждений в пределах остатка средств, отраженных на соответствующем лицевом счете.
4.1.2. Без представления в Министерство финансов РС(Я) подтверждающих документов осуществляются:
расходы клиентов по осуществлению полномочий по исполнению публичных обязательств перед физическим лицом, подлежащих исполнению в денежной форме;
расходы клиентов, источником финансового обеспечения которых являются субсидии на обеспечение выполнения государственного задания;
расходы клиентов, источником финансового обеспечения которых являются средства, полученные от приносящей доход деятельности;
расходы клиентов, источником финансового обеспечения которых являются средства, поступающие во временное распоряжение;
расходы клиентов, источником финансового обеспечения которых являются средства обязательного медицинского страхования.
При этом осуществляется проверка соответствия содержания операции по оплате денежных обязательств (исходя из содержания текста назначения платежа) коду КОСГУ (коду КОСГУ и коду дополнительной классификации) в платежном поручении.
4.1.3. Расходы клиентов, источником финансового обеспечения которых являются бюджетные инвестиции в форме переданных полномочий, субсидии на иные цели и на капитальные вложения, осуществляются после проверки подтверждающих документов, представленных в Министерство финансов РС(Я).
4.2. Осуществление проверок документов
4.2.1. Проведение кассовых выплат за счет средств клиентов осуществляется на основании платежных документов.
4.2.2. Платежные поручения клиентов оформляются с учетом требований:
- нормативных документов Центрального банка Российской Федерации, определяющих правила ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации;
- нормативных документов Министерства финансов Российской Федерации, определяющих правила указания информации в полях расчетных документов на перечисление налогов, сборов и иных платежей в бюджетную систему РФ;
- указаний о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации, утвержденных приказом Министерства финансов Российской Федерации;
- а также положений Гражданского кодекса Российской Федерации.
4.2.3. Платежное поручение составляется клиентом по форме, утвержденной нормативными документами Центрального банка Российской Федерации, и должно содержать следующие реквизиты:
а) наименование расчетного документа и код формы по ОКУД ОК 011-93;
б) номер расчетного документа, число, месяц и год его выписки;
в) вид платежа;
г) наименование плательщика, номер его счета, идентификационный номер налогоплательщика (ИНН), значение кода причины постановки на учет (КПП);
д) наименование и местонахождение банка плательщика, его банковский идентификационный код (БИК), номер корреспондентского счета или субсчета;
е) наименование получателя средств, номер его счета, идентификационный номер налогоплательщика (ИНН), значение кода причины постановки на учет (КПП);
ж) наименование и местонахождение банка получателя, его банковский идентификационный код (БИК), номер корреспондентского счета или субсчета;
з) назначение платежа. Налог, подлежащий уплате, выделяется в расчетном документе отдельной строкой (в противном случае должно быть указание на то, что налог не уплачивается);
и) сумму платежа, обозначенную прописью и цифрами;
к) очередность платежа;
л) вид операции в соответствии с правилами ведения бухгалтерского учета в Центральном банке Российской Федерации и кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации;
м) подписи (подпись) уполномоченных лиц (лица) и оттиск печати (в установленных случаях).
4.2.4. При заполнении полей платежного поручения необходимо учитывать следующее:
В поле "Назначение платежа" платежного поручения предусмотрено проставление не более 210 знаков, включая пробелы. В целях сокращения текста при заполнении в платежном поручении поля "Назначение платежа" применяются условные обозначения (приложение № 8 к настоящему Порядку).
В поле "Плательщик" платежного поручения предусмотрено проставление не более 160 знаков, включая пробелы. В поле "Получатель" также предусмотрено проставление не более 160 знаков, включая пробелы.
Номер банковского счета получателя платежа указывается только в поле 17 "Сч. N" платежного поручения.
Платежные поручения действительны в течение десяти календарных дней, не считая дня их выписки.
Клиенты обязаны удалять в АС "Бюджет-СМАРТ" платежные документы, по которым срок действия для предъявления на оплату истек.
Исправления, помарки и подчистки, а также использование корректирующей жидкости при оформлении платежных документов не допускаются.
4.2.5. Требования по заполнению платежного поручения на проведение кассовых выплат с лицевого счета бюджетного учреждения, отдельного лицевого счета бюджетного учреждения, лицевого счета для учета операций со средствами ОМС:
1) в поле "Плательщик" указывается полное или сокращенное наименование Министерства финансов РС(Я) и в скобках - полное или сокращенное наименование клиента;
2) в поле 9 "Сч. N" указывается соответствующий номер счета Министерства финансов РС(Я);
3) в полях "ИНН" и "КПП" плательщика указываются ИНН и КПП клиента;
4) в поле "Назначение платежа" перед текстовым указанием назначения платежа в скобках проставляются показатель классификации расходов, сумма платежа и номер лицевого счета клиента, затем за скобками - иная необходимая информация.
Показатель классификации расходов содержит код ведомства, КОСГУ (код КОСГУ и код дополнительной классификации), по остальным позициям классификации проставляются нули;
5) поле 18 (вид операции) заполняется в соответствии с Перечнем условных обозначений (шифров) документов, проводимых по счетам в кредитных организациях, приведенным в нормативных документах Центрального банка Российской Федерации, определяющих правила ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации, например:
01 - списано, зачислено по платежному поручению.
6) поле 21 (очередность платежа) заполняется в соответствии со статьей 855 Гражданского кодекса Российской Федерации;
7) при оплате расходов (кроме платежей в бюджетную систему Российской Федерации) поле 101 (статус) не заполняется, соответственно 104 - 110 поля также не заполняются.
Поле 104 заполняется в случае, когда получателем по платежному документу является учреждение (организация), лицевой счет которого открыт в органе Федерального казначейства или в финансовом органе субъекта Российской Федерации, муниципального образования. В этом случае в поле 104 указывается показатель бюджетной классификации, в соответствии с которым указанные поступления подлежат отражению в учете учреждения (организации), являющегося получателем указанных средств;
См. образец заполнения платежного поручения - приложения N№ 9, 10 к настоящему Порядку.
8) при заполнении платежного поручения на перечисление платежей в бюджетную систему Российской Федерации (налоги, сборы и иные обязательные платежи) в обязательном порядке заполняются все поля платежного поручения в соответствии с нормативными документами Министерства финансов Российской Федерации, определяющими правила указания информации в полях расчетных документов на перечисление налогов, сборов и иных платежей в бюджетную систему Российской Федерации.
Наличие в платежном поручении незаполненных полей не допускается, при невозможности указать конкретное значение показателя вместо него проставляется символ "ноль" ("0").
См. образец заполнения платежного поручения - приложение № 11 к настоящему Порядку.
4.2.6. Обеспечение наличными денежными средствами, взнос наличных денежных средств организуют органы Федерального казначейства в порядке, установленном Федеральным казначейством.
Перечисление денежных средств на балансовый счет № 40116 "Средства для выдачи и внесения наличных денег и осуществления расчетов по отдельным операциям" (далее - счет № 40116), открытый Управлению Федерального казначейства по Республике Саха (Якутия), для учета операций по обеспечению наличными денежными средствами клиентов с использованием денежных чеков, для учета операций по обеспечению наличными денежными средствами клиентов с использованием банковских карт, осуществляется на основании платежного поручения, сформированного в установленном порядке для осуществления кассовых выплат.
Для получения наличных денежных средств, со счета № 40116, клиент представляет соответствующие документы в орган Федерального казначейства по месту своего обслуживания.
4.2.7. Требования по заполнению платежного поручения на оплату расходов с лицевого счета для учета операций по переданным полномочиям получателя бюджетных средств:
1) в поле "Плательщик" указывается:
УФК по Республике Саха (Якутия) (МФ РС(Я), наименование органа исполнительной власти РС(Я) для соответствующего клиента);
2) в поле 9 "Сч. N" указывается соответствующий номер счета 40201;
3) в полях "ИНН" и "КПП" плательщика указываются ИНН и КПП клиента;
4) в поле "Назначение платежа" перед текстовым указанием назначения платежа в скобках проставляются показатель бюджетной классификации Российской Федерации, сумма платежа и номер лицевого счета государственного бюджета РС(Я), затем за скобками номер лицевого счета клиента и иная необходимая информация;
5) другие поля заполняются в порядке согласно пункту 4.2.5 настоящего Порядка.
См. образец заполнения платежного поручения - приложение № 12 к настоящему Порядку.
4.2.8. Расчеты между учреждениями, лицевые счета которых открыты на одном балансовом счете Министерства финансов РС(Я), осуществляются документом "Мемориальный ордер (справка по форме 0504833)".
Клиент оформляет в АС "Бюджет-СМАРТ" документ "Черновик - мемориальный ордер (справка по форме 0504833)" и представляет в Министерство финансов РС(Я) в электронном виде через удаленный доступ, с применением ЭП.
Требования по заполнению полей мемориального ордера на проведение кассовых операций с расходного кода бюджетной классификации на доходный код бюджетной классификации:
1) В поле "Счет отправителя" указывается лицевой счет клиента.
2) В поле "Счет получателя" указывается лицевой счет получателя (автономного или бюджетного учреждения).
3) В поле "Примечание" в скобках указывается 20-значный код бюджетной классификации расхода клиента, сумма, лицевой счет клиента. За скобкой указывается назначение платежа (вся необходимая информация);
4) В функционале "Бюджетная классификация":
- в расходной части "Расходы" в поле "Класс" указывается "отправитель", в поле "Сумма" сумма оплаты. В Полях "Вед", "Подр", "ЦСт", "ВидРасх", "ЭкКласс" указывается код бюджетной классификации расхода плательщика. Дополнительно в поле "Класс" указывается "получатель". В поле "Сумма" указывается такая же сумма, как у отправителя.
- в доходной части "Доходы" в поле "КБКДох" в строке "получатель" указывается соответствующий код дохода.
Требования по заполнению полей мемориального ордера на проведение кассовых операций с доходного кода бюджетной классификации на доходный код бюджетной классификации:
1) В поле "Счет отправителя" указывается лицевой счет клиента.
2) В поле "Счет получателя" указывается лицевой счет получателя (автономного или бюджетного учреждения).
3) В поле "Примечание" в скобках указывается 20-значный код бюджетной классификации расхода клиента, сумма, лицевой счет клиента. За скобкой указывается назначение платежа (вся необходимая информация).
4) В функционале (Бюджетная классификация):
- в доходной части "Доходы" в поле "Класс" указывается "отправитель", в поле "Сумма" указывается сумма оплаты, в поле "КБКДох" указывается соответствующий код дохода плательщика. Дополнительно в поле "Класс" указывается "получатель". В поле "Сумма" указывается такая же сумма, как у отправителя;
- в поле "КБКДох" в строке "получатель" указывается соответствующий код дохода получателя.
4.2.9. Принятые на оплату платежные документы проверяются по следующим направлениям:
а) наличие соответствующих остатков на указанном лицевом счете клиента на текущий период;
б) непревышение суммы, указанной в платежном документе, над суммой неиспользованного остатка плана по поступлениям и выплатам по соответствующему коду КОСГУ (коду КОСГУ и коду дополнительной классификации), учтенных на лицевом счете бюджетного учреждения, на отдельном лицевом счете бюджетного учреждения или на лицевом счете для учета операций со средствами ОМС в пределах показателей плана финансово-хозяйственной деятельности;
в) непревышение суммы, указанной в платежном документе, над суммой остатка средств;
г) непревышение суммы, указанной в платежном документе, над суммой остатка лимитов бюджетных обязательств по соответствующим кодам бюджетной классификации Российской Федерации и остатка кассового плана, отраженных на лицевом счете для учета операций по переданным полномочиям получателя бюджетных средств;
д) соответствие предъявленных подтверждающих документов (в том числе показателей классификации расходов, указанных в информации о заключенном контракте (его изменении), включенном в реестр контрактов, заключенных по итогам размещения заказов), назначения платежа с указанной в платежном документе классификацией расходов;
е) в назначении платежа указываются номера и даты подтверждающих документов. Последовательность документов в назначении платежа определяется в соответствии с их значимостью;
ж) соответствие указанного в платежном документе кода КОСГУ и (или) кода дополнительной классификации текстовому назначению платежа, исходя из содержания текста назначения платежа;
з) соответствие подписей уполномоченных лиц и оттиска печати имеющимся образцам в заявленной Карточке образцов подписей (при представлении на бумажных носителях);
и) соответствие иным требованиям, установленным настоящим Порядком.
4.2.10. Министерство финансов РС(Я) осуществляет проверку представленных клиентом платежных поручений на бумажных носителях или (и) в электронном виде не позднее трех рабочих дней с момента их представления. При этом платежные документы, подписанные ЭП позже 12:00 часов операционного дня, считаются предъявленными следующим рабочим днем.
При отказе в проведении кассовых выплат платежному документу присваивается аналитический признак "забраковано" в АС "Бюджет-СМАРТ" с указанием причин возврата. При этом перевод забракованных документов из функционала "Беловики" в функционал "Черновики" производится с автоматическим снятием электронных подписей всех уровней.
При отказе в проведении кассовых выплат на оплату платежного поручения, представленного на бумажных носителях, платежное поручение возвращается с описью не принятых к исполнению платежных поручений (приложение № 13 к настоящему Порядку), в которой указывается причина возврата. На копии описи ставится отметка клиента (подпись представителя и дата), подтверждающая получение платежных поручений и подтверждающих документов, не принятых к оплате. Представитель клиента должен проверить наличие всех возвращаемых подтверждающих документов в присутствии уполномоченного работника Министерства финансов РС(Я).
Министерство финансов РС(Я) может доводить до клиентов информацию об обнаруженных недостатках в оформлении платежных поручений с применением программного обеспечения "ViPNet Client Деловая почта".
4.2.11. Обращение взыскания на средства клиентов по исполнительным документам осуществляется в порядке, установленном законодательством, и в порядке, установленном Министерством финансов РС(Я).
4.3. Порядок санкционирования расходов бюджетных
учреждений, источником финансового обеспечения которых
являются субсидии, полученные в соответствии
с абзацем вторым пункта 1 статьи 78.1 и статьей 78.2
Бюджетного кодекса Российской Федерации, бюджетные
инвестиции в соответствии со статьей 79 Бюджетного
кодекса Российской Федерации
4.3.1. Учредитель ежегодно представляет в Министерство финансов РС(Я) перечень субсидий на иные цели, субсидий на капитальные вложения, в котором отражаются указанные субсидии, предоставляемые бюджетным учреждениям, находящимся в его ведении, в соответствующем финансовом году.
Перечень субсидий на иные цели, субсидий на капитальные вложения формируется в порядке, установленном Министерством финансов РС(Я).
Аналитические коды, присвоенные для учета операций с субсидиями на иные цели, субсидиями на капитальные вложения в виде кодов дополнительной классификации, устанавливаются в порядке, определенном Министерством финансов РС(Я).
4.3.2. Для осуществления санкционирования оплаты денежных обязательств клиентов, источником финансового обеспечения которых являются субсидии на иные цели и субсидии на капитальные вложения, клиентом в Министерство финансов РС(Я) представляются Сведения об операциях с целевыми субсидиями, предоставленными государственному учреждению, на соответствующий финансовый год (по форме приложения № 14 к настоящему Порядку) (далее - Сведения), утвержденные учредителем.
Показатели Сведений (изменения) вносятся клиентом на отдельном лицевом счете бюджетного учреждения в АС "Бюджет-СМАРТ" посредством создания документа "Черновик - План финансово-хозяйственной деятельности" с применением ЭП. К документу, созданному в АС "Бюджет-СМАРТ", прикрепляется отсканированный на цветном сканере оригинал Сведений, утвержденный учредителем. Уполномоченный работник Министерства финансов РС(Я) акцептует данный документ путем перевода из функционала "Черновики" в функционал "Беловики" и проставления даты проводки на документе.
4.3.3. В Сведениях указываются по кодам КОСГУ планируемые на текущий финансовый год суммы поступлений субсидий на иные цели, субсидий на капитальные вложения в разрезе кодов дополнительной классификации по каждой субсидии на иные цели, субсидии на капитальные вложения и соответствующие им планируемые суммы целевых расходов клиента без подведения группировочных итогов (графы 8, 9 Сведений).
Уполномоченный работник Министерства финансов РС(Я) осуществляет контроль представленных учреждением Сведений на соответствие содержащейся в них информации, указанной в перечне субсидий на иные цели, субсидий на капитальные вложения.
4.3.4. При внесении изменений в Сведения клиент представляет в соответствии с настоящим Порядком в Министерство финансов РС(Я) Сведения, в которых указываются показатели с учетом внесенных в Сведения изменений. В графах 10, 11 Сведений указываются изменение сумм планируемых поступлений субсидий на иные цели, субсидий на капитальные вложения и выплат, источником финансового обеспечения которых являются субсидии на иные цели, субсидии на капитальные вложения на текущий финансовый год, в графах 12, 13 Сведений суммы планируемых поступлений и выплат с учетом изменений.
Изменения в Сведения вносятся при согласовании таких изменений с учредителем.
Уполномоченный работник Министерства финансов РС(Я) проверяет измененные Сведения на соответствие установленной форме, а также на непревышение фактических поступлений и выплат, отраженных на отдельном лицевом счете бюджетного учреждения, показателям, содержащимся в Сведениях.
4.3.5. Для санкционирования целевых расходов, источником финансового обеспечения которых являются неиспользованные на начало текущего финансового года остатки субсидий на иные цели, субсидий на капитальные вложения прошлых лет, на суммы которых согласно решению соответствующего учредителя подтверждена потребность в направлении их на те же цели (далее - разрешенный к использованию остаток субсидии на иные цели, субсидии на капитальные вложения), клиентом представляются Сведения, в которых сумма разрешенного к использованию остатка субсидии на иные цели, субсидии на капитальные вложения прошлых лет указывается в графе 5 Сведений. Код дополнительной классификации для субсидии на иные цели, субсидии на капитальные вложения прошлых лет указывается в графе 2 Сведений, если код дополнительной классификации сохраняется для данной субсидии на иные цели, субсидии на капитальные вложения в новом финансовом году, либо в графе 4, если код дополнительной классификации для данной субсидии на иные цели, субсидии на капитальные вложения изменен в новом финансовом году.
Для санкционирования целевых расходов, источником финансового обеспечения которых являются суммы возврата дебиторской задолженности прошлых лет, на которые согласно решению соответствующего учредителя подтверждена в течение текущего финансового года потребность в направлении их на те же цели, клиентом представляются Сведения, с указанием суммы возврата дебиторской задолженности прошлых лет, разрешенной к использованию, в графе 7 Сведений. Код дополнительной классификации для субсидии на иные цели, субсидии на капитальные вложения прошлых лет указывается в графе 2 Сведений, если код дополнительной классификации сохраняется для данной субсидии на иные цели, субсидии на капитальные вложения в новом финансовом году, либо в графе 6, если код дополнительной классификации для данной субсидии на иные цели, субсидии на капитальные вложения изменен в новом финансовом году.
В случае уменьшения органом, осуществляющим функции и полномочия учредителя, планируемых поступлений субсидий на иные цели, субсидий на капитальные вложения сумма поступлений соответствующей субсидии, указанная в Сведениях, должна быть больше или равна сумме произведенных целевых расходов, источником финансового обеспечения которых является соответствующая субсидия на иные цели, субсидия на капитальные вложения с учетом разрешенного к использованию остатка субсидии на иные цели, субсидии на капитальные вложения, суммы возврата дебиторской задолженности прошлых лет.
Неиспользованные на начало текущего финансового года остатки субсидий на иные цели, субсидий на капитальные вложения прошлых лет, суммы которых не отражены в Сведениях в соответствии с настоящим пунктом, учитываются Министерством финансов РС(Я) на отдельном лицевом счете бюджетного учреждения как остатки на начало года.
4.3.6. Уполномоченный работник Министерства финансов РС(Я) не позднее трех рабочих дней, следующих за днем представления клиентом в Министерство финансов РС(Я) Сведений, предусмотренных настоящим пунктом, проверяет их на соответствие установленным требованиям.
В случае, если форма или информация, указанная в Сведениях, соответствуют требованиям, установленным пунктами 4.3.3 - 4.3.5 настоящего Порядка, уполномоченный работник Министерства финансов РС(Я) проверяет их на:
непревышение фактических поступлений и выплат, отраженных на отдельном лицевом счете бюджетного учреждения, показателям, содержащимся в Сведениях;
непревышение суммы разрешенного к использованию остатка субсидии на иные цели, субсидии на капитальные вложения прошлых лет, код дополнительной классификации которой указан в графе 2 Сведений (в графе 4, если код дополнительной классификации изменен в новом финансовом году), над суммой соответствующего остатка субсидии на иные цели, субсидии на капитальные вложения прошлых лет, учтенной по состоянию на начало текущего финансового года на отдельном лицевом счете бюджетного учреждения;
непревышение суммы возврата дебиторской задолженности прошлых лет, на которые согласно решению соответствующего учредителя подтверждена в течение текущего финансового года потребность в направлении их на те же цели, над суммой возврата дебиторской задолженности прошлых лет, отраженных на отдельном лицевом счете бюджетного учреждения в текущем финансовом году.
В случае соответствия представленных Сведений требованиям, установленным настоящим Порядком, уполномоченный работник Министерства финансов РС(Я) акцептует документ "Черновик - План финансово-хозяйственной деятельности" путем перевода из функционала "Черновики" в функционал "Беловики" и проставления даты проводки на документе.
4.3.7. Операции по целевым расходам осуществляются в пределах средств, отраженных по соответствующему коду дополнительной классификации на отдельном лицевом счете бюджетного учреждения. Суммы, зачисленные в установленном порядке на счет Министерства финансов РС(Я) для учета операций со средствами клиентов, на основании платежных поручений, в которых не указан или указан несуществующий код дополнительной классификации, учитываются на отдельном лицевом счете бюджетного учреждения без указания кода дополнительной классификации.
4.3.8. При санкционировании оплаты денежных обязательств дополнительно осуществляется проверка платежного поручения по следующим направлениям:
1) наличие указанного(ых) в платежном поручении кода (кодов) КОСГУ и кода дополнительной классификации в Сведениях;
2) соответствие указанного в платежном поручении кода КОСГУ коду КОСГУ, указанному в Сведениях по соответствующему коду дополнительной классификации;
3) соответствие информации, указанной в платежном поручении, Сведениям.
4.3.9. Клиент вправе направить средства, полученные им в установленном порядке от осуществления предусмотренных его Уставом видов деятельности, на возмещение расходов, произведенных в связи с исполнением исполнительных документов за счет субсидий на иные цели в порядке, установленном Министерством финансов РС(Я).
4.3.10. В случае представления подтверждающих документов при оплате товаров, работ и услуг проверяются следующие документы:
а) договор (контракт) на поставку товаров (выполнение работ, оказание услуг), оформленный в порядке, установленном Гражданским кодексом Российской Федерации (в том числе информация о заключенном контракте (его изменении), включенная в реестр контрактов, заключенных по итогам размещения заказов);
б) счет-фактура, оформленная по форме и в порядке, установленном Правительством Российской Федерации, и заполненная в соответствии с требованиями Налогового кодекса Российской Федерации, или счет с указанием полной расшифровки приобретаемых товаров (работ, услуг) по наименованиям, количественному составу и в стоимостном выражении;
в) акты приема-передачи, акты выполненных работ - если договором (контрактом) предусмотрена оплата по факту поставки товаров, выполнения работ, оказания услуг.
При оплате товаров на сумму меньше предельного размера расчетов наличными деньгами между юридическими лицами по одной сделке достаточно представления счета или счета-фактуры.
Для подтверждения денежных обязательств клиент представляет в Министерство финансов РС(Я) подлинники указанных документов.
4.3.11. Требования к оформлению подтверждающих документов, представляемых на проверку.
Документы должны содержать следующие обязательные реквизиты:
а) наименование документа;
б) дату составления документа;
в) наименование учреждения (организации), от имени которого составлен документ. Наименование учреждения (организации), указанное на подтверждающих документах, должно соответствовать его официальному наименованию;
г) содержание хозяйственной операции;
д) измерители хозяйственной операции в натуральном и (или) денежном выражении;
е) наименование должностей лиц, ответственных за совершение хозяйственной операции и правильность ее оформления;
ж) личные подписи указанных лиц. Подписи на документах должны иметь расшифровку;
з) печать учреждения (организации), от имени которого составлен документ. Оттиски печати, при их обязательном условии проставляемые на документах, должны быть четкими.
В договорах (контрактах), предъявляемых на оплату в Министерство финансов РС(Я) помимо реквизитов, указанных в настоящем подпункте, должны быть четко обозначены предмет и сумма сделки. Если сумма договора определена по установленным тарифам и объемам услуг, то цена договора определяется по расчету ожидаемого объема потребления услуг.
В случае, если договор заключен без суммы, то к договору необходимо приложение установленного поставщиком (подрядчиком) прайс-листа, спецификации цены товаров, выполнения работ, оказания услуг.
При оплате договоров (контрактов) с указанием суммы в условных единицах дополнительно прилагается расчет перевода условных единиц на рубли, утвержденный руководителем, главным бухгалтером и скрепленный печатью клиента на дату оплаты.
В свободные строки документов должен быть проставлен прочерк, в том числе в счетах-фактурах. Помарки и подчистки, исправления корректирующей жидкостью (штрихом) на представляемых документах не допускаются.
4.3.12. Представление документов, оформленных с нарушением установленных требований, является основанием для отказа от санкционирования на оплату представленных платежных поручений.
4.3.13. Выдача в подотчет денежных средств на хозяйственные расходы производится по расчету, подписанному руководителем, главным бухгалтером и скрепленному печатью клиента.
Выплата подотчетным лицам денежных средств по авансовым отчетам производится на основании реестра авансовых отчетов (приложение № 15 к настоящему Порядку).
4.3.14. Оплата расходов по исполнительным документам осуществляется согласно Порядку, утвержденному Министерством финансов РС(Я).
При этом в назначении платежа платежного поручения должна быть указана ссылка на исполнительный лист и (или) судебный акт.
4.3.15. Компенсация расходов на проезд граждан, направляемых в специализированные республиканские медицинские учреждения, на обеспечение лекарственными препаратами, медицинскими изделиями, а также специализированными продуктами лечебного питания для детей-инвалидов, на обеспечение полноценным питанием беременных женщин, кормящих матерей, а также детей в возрасте до трех лет, компенсация донорам производится без представления первичных документов, с указанием в назначении платежа платежного поручения соответствующего нормативного правового акта.
По выплатам на заработную плату, начислениям на выплаты по оплате труда, пособия, компенсации по подстатьям КОСГУ 211, 212 и 213 представление подтверждающих документов не требуется.
В случае осуществления удержания средств из заработной платы работника по личному заявлению, то в назначении платежа платежного поручения в обязательном порядке указывается ссылка на "личное заявление (л/з)";
При этом при перечислении страховых взносов в Пенсионный фонд РФ, ФФОМС и ФСС необходимо правильно формулировать наименование соответствующего вида расхода.
В назначении платежа платежных поручений на перечисление заработной платы в обязательном порядке указывается, за какой месяц выплачивается заработная плата.
В назначении платежа платежных поручений на перечисление отпускных в обязательном порядке указывается, за какой период выплачиваются отпускные.
4.3.16. В зависимости от производимого кассового расхода по соответствующей статье (подстатье) кода КОСГУ дополнительно в соответствии с пунктом 4.3.10 настоящего Порядка представляются следующие подтверждающие документы:
1) Подстатья 224 "Арендная плата за пользование имуществом".
При текущих платежах за аренду имущества, НДС и НДФЛ с дохода от аренды имущества клиент представляет следующий пакет документов:
а) договор (контракт) аренды имущества;
б) счет (счет-фактура) в соответствии с условиями договора (контракта).
Если договор (контракт) аренды имущества заключен с арендодателем, являющимся физическим лицом, то в нем должен быть указан порядок уплаты им НДФЛ. Вместе с договором представляется акт приемки-передачи объекта.
2) Подстатья 225 "Работы, услуги по содержанию имущества".
При оплате работ по ремонту дополнительно к документам согласно пункту 4.3.10 настоящего Порядка представляется смета по ремонту.
Для оплаты выполненных ремонтных работ (оказанных услуг) физическими лицами по договорам (соглашениям, контрактам) гражданско-правового характера представляется Реестр для начисления выплат лицам, привлекаемым для выполнения работ по договорам гражданско-правового характера (приложение № 16 к настоящему Порядку). При этом другие подтверждающие документы к Реестру не представляются.
При оплате по договорам (контрактам) с организациями-подрядчиками, привлекаемыми для выполнения определенных работ (оказания услуг), требуется представление следующих документов:
а) акт о приемке выполненных работ в соответствии со сметой с указанием объекта, номера и даты договора (контракта) с подрядчиком;
б) счет-фактура за выполненные работы или счет.
В назначении платежа платежного поручения указываются наименование объекта, номер и дата договора (контракта) с подрядчиком, счета-фактуры, на основании которых производится оплата.
При оплате расходов по текущему ремонту зданий и сооружений, капитальному ремонту объектов непроизводственного назначения (за исключением капитального ремонта жилого фонда) дополнительно представляются:
а) дефектный акт (ведомость) по объекту (объектам), составленный технической комиссией по осмотру и утвержденный руководителем учреждения-заказчика;
б) проектно-сметная документация ремонта объекта или объектов на текущий год, составленная в соответствии с утвержденной формой на основании дефектного акта (ведомости). Проектно-сметная документация должна быть составлена по действующим ценам, а также нормам, тарифам и расценкам, прейскурантам и калькуляциям, установленным для работ по ремонту.
В договоре (контракте) на выполнение ремонтных работ в текущем году должно быть указание объекта или объектов, суммы, типа и сроков ремонта в соответствии с проектно-сметной документацией.
Экспертная оценка представленных документов не производится.
При оплате за частично или полностью выполненные работы дополнительно к вышеперечисленным документам представляются:
а) акт о приемке выполненных работ по форме № КС-2, утвержденной постановлением Госкомстата РФ от 11 ноября 1999 г. № 100, к каждому договору (контракту) в соответствии со сметой с указанием объекта, номера и даты договора (контракта) с подрядчиком;
б) справка о стоимости выполненных работ и затрат по форме № КС-3, утвержденной постановлением Госкомстата РФ от 11 ноября 1999 г. № 100, к каждому договору (контракту) в соответствии со сметой с указанием объекта, номера и даты договора (контракта) с подрядчиком.
3) Выплаты (вознаграждения) физическим лицам, не являющимся штатными работниками клиента, за выполненные работы (оказанные услуги) по договорам (соглашениям) гражданско-правового характера с учетом начисленных сумм НДФЛ и страховых взносов отражаются по соответствующим подстатьям статьи 220 "Оплата работ, услуг" кода КОСГУ.
Для оплаты указанных расходов клиент представляет Реестр для начисления выплат лицам, привлекаемым для выполнения работ по договорам гражданско-правового характера, подписанный руководителем и главным бухгалтером, скрепленный печатью клиента (приложение № 16 к настоящему Порядку), без приложения договоров и актов выполненных работ (оказанных услуг). Указанный Реестр представляется и в случае оплаты одного договора.
При оплате договоров гражданско-правового характера и при перечислении удержанных налогов и иных обязательных платежей в поле "Назначение платежа" платежного поручения дополнительно указывается характер выполненных работ (оказанных услуг) в соответствии с подстатьей кода КОСГУ, при этом указывается ссылка на Реестр для начисления выплат.
4) Подстатья 262 "Пособия по социальной помощи населению".
Выплаты отдельным категориям граждан производятся без представления подтверждающих документов, с указанием в назначении платежа платежного поручения направления расходования, категории населения, номера и даты нормативного правового акта, на основании которого производится выплата.
При оплате поставщику за поставленные товары, работы (услуги) в назначении платежа платежного поручения указывается направление расходования, категории населения, номера и даты нормативного правового акта, на основании которого производится выплата. Санкционирование данных расходов осуществляется на основании подтверждающих документов в соответствии с пунктом 4.3.10 настоящего Порядка.
5) Мероприятия:
При оплате расходов, связанных с проведением республиканского мероприятия, представляются документы согласно соответствующему нормативному правовому акту РС(Я).
При оплате расходов, связанных с проведением мероприятий клиента, представляются:
а) приказ о проведении мероприятия с указанием даты и места проведения, данных об участниках, конкретного назначения и величины расходов;
б) смета мероприятия, утвержденная руководителем, главным бухгалтером и скрепленная печатью клиента, смета должна быть полностью расшифрована по соответствующим направлениям расходования средств;
в) подтверждающие документы для оплаты представляются аналогичные в зависимости от направления расхода (КОСГУ).
При оплате указанных расходов в поле "Назначение платежа" платежного поручения необходимо дополнительно указывать к какому мероприятию относятся расходы (например, "... оплата по счету-фактуре ... от ... за ... по мероприятию "...", пункт ... сметы, пункт ... сметы).
6) Командировочные расходы по подстатьям 212 "Прочие выплаты", 222 "Транспортные услуги", 226 "Прочие работы, услуги".
Представляется Реестр командировочных расходов, подписанный руководителем и главным бухгалтером, скрепленный печатью клиента (приложение № 17 к настоящему Порядку). Копии приказов о направлении в командировку и авансовые отчеты по данным расходам не представляются.
В обязательном порядке в назначении платежа платежного поручения указываются слова "командировочные расходы" (ком. расх.) и вид расхода по соответствующей подстатье КОСГУ (например: суточные, проезд, проживание).
При оплате командировочных расходов (транспортные услуги, наем жилого помещения) по счету (счету-фактуре) и договору реестр командировочных расходов не представляется.
7) Статья 310 "Увеличение стоимости основных средств".
При оплате расходов по строительно-монтажным работам (строительству, реконструкции), в том числе в рамках Инвестиционной программы Республики Саха (Якутия), в Министерство финансов РС(Я) представляются следующие документы:
а) титульный список вновь начинаемых строек и объектов с разбивкой объемов финансирования по годам на весь период строительства с выделением пусковых комплексов (очередей), утвержденный в установленном порядке;
б) титульный список переходящих строек и объектов с указанием объемов капитальных вложений и строительно-монтажных работ на соответствующий год, плановый и прогнозный периоды, утвержденный в установленном порядке;
в) контракт (договор);
г) сводный сметный расчет стоимости строительства;
д) документы об утверждении проектно-сметной документации;
е) положительное заключение государственной экспертизы на проектно-сметную документацию. В случае, если проектная документация, которая согласно статье 49 Градостроительного кодекса Российской Федерации от 29 декабря 2004 года № 190-ФЗ не подлежит государственной экспертизе, необходимо наличие заключения органа, уполномоченного Правительством Республики Саха (Якутия) на проведение экспертизы сметной документации на строительство, реконструкцию и капитальный ремонт объектов, финансируемых за счет средств государственного бюджета РС(Я), проектная документация на которые не подлежит государственной экспертизе;
ж) акт сдачи-приемки выполненных работ (услуг) (форма № КС-2), справка о стоимости выполненных работ (услуг) и затрат (форма № КС-3) по формам, утвержденным постановлением Госкомстата РФ от 11 ноября 1999 г. № 100;
и) справка о направлении федеральных и прочих внебюджетных средств на финансирование стройки или объекта при финансировании из разных источников;
з) при оплате работ на разработку проектно-сметной документации в рамках Инвестиционной программы Республики Саха (Якутия) - согласованное в установленном порядке с Министерством экономики Республики Саха (Якутия) техническое задание на проектирование строительства объекта.
Документы, указанные в подпунктах "д", "е", не представляются по объектам, включенным в Инвестиционную программу Республики Саха (Якутия) первого года трехлетнего периода, на основании решений Главы Республики Саха (Якутия), Правительства Республики Саха (Якутия) и для предупреждения и ликвидации последствий чрезвычайных ситуаций и стихийных бедствий.
При оплате расходов в рамках Инвестиционной программы Республики Саха (Якутия) в назначении платежа платежного поручения должна быть сделана ссылка на соответствующий пункт постановления и (или) распоряжения Правительства Республики Саха (Якутия).
При приобретении автотранспортных средств, дорожного оборудования, оборудования коммунального назначения, ДЭС для резервного электроснабжения котельных, приборов учета тепловой энергии для котельных, дополнительного оборудования для приборов учета тепловой энергии и приборов учета воды для водозаборов и скважин предоставляются товарно-транспортные накладные, акты приема-передачи товара, счета и счета-фактуры.
4.3.17. Если подтверждающие документы по текущему и капитальному ремонту (подстатья кода КОСГУ 225), строительству и реконструкции (статья кода КОСГУ 310) имеют значительный объем, то клиенты могут представить их на бумажном носителе.
4.3.18. При оплате расходов за счет средств, выделенных из резервного фонда Правительства Республики Саха (Якутия) на основании распоряжения Правительства Республики Саха (Якутия) (Главы Республики Саха (Якутия)), в назначении платежа указывается номер и дата распорядительного документа.
4.4. Прочие положения
4.4.1. Министерство финансов РС(Я) не несет ответственности за правильность содержащихся в платежных и подтверждающих документах клиента сведений и арифметических расчетов, а также за утерю указанных документов после их получения клиентом.
4.4.2. Ответственность за организацию и ведение бухгалтерского учета и соответственно за достоверность представляемых подтверждающих документов несет руководитель учреждения в соответствии с законодательством.
4.4.3. Клиенты несут ответственность за соблюдение условий и сроков оплаты принятых денежных обязательств.
Приложение № 1
к Порядку
учета операций на лицевых счетах,
открытых в Министерстве финансов
Республики Саха (Якутия)
государственным бюджетным учреждениям
Республики Саха (Якутия),
утвержденному приказом
Министерства финансов РС(Я)
от 18 марта 2015 г. № 01-04/0178-Н
ЗАЯВЛЕНИЕ
на открытие лицевого счета для учета операций
неучастника бюджетного процесса
от "___" ______________ 20__ г.
Коды
Форма по КФД 0531832
Дата
по ОКПО
Наименование _________________________
клиента _________________________ ИНН
(полное наименование)
КПП
Наименование вышестоящей _________________________ по ОКПО
организации (полное наименование)
Министерство финансов Республики Саха (Якутия) Глава по БК
--------------------------------
Прошу открыть лицевой ______________________________ код лицевого
счет (вид лицевого счета) счета
Руководитель
клиента
(уполномоченное лицо) ________________ ____________ _________________
(должность) (подпись) (расшифровка
подписи)
М.П.
Главный бухгалтер
клиента
(уполномоченное лицо) ________________ ____________ _________________
(должность) (подпись) (расшифровка
подписи)
"___" ________________ 20__ г.
Отметка вышестоящей организации о подтверждении
необходимости открытия лицевого счета клиенту
Руководитель (уполномоченное лицо) ____________ _________ ______________
(должность) (подпись) (расшифровка
подписи)
М.П.
Главный бухгалтер (уполномоченное лицо) ___________ _________ _____________
(должность) (подпись) (расшифровка
подписи)
"___" ________________ 20__ г.
Отметка отраслевого отдела Министерства финансов
Республики Саха (Якутия)
Руководитель
(уполномоченное лицо) ___________________ __________ ____________________
(должность) (подпись) (расшифровка
подписи)
"___" ________________ 20__ г.
Отметка Министерства финансов Республики Саха (Якутия)
об открытии лицевого счета
№ _________
Руководитель
(уполномоченное лицо) _______________ ___________ _________________
(должность) (подпись) (расшифровка
подписи)
Главный бухгалтер
(уполномоченное лицо) _______________ ___________ _________________
(должность) (подпись) (расшифровка
подписи)
Ответственный исполнитель _____________ __________ ______________ _________
(должность) (подпись) (расшифровка (телефон)
подписи)
"___" ________________ 20___ г.
Приложение № 2
к Порядку
учета операций на лицевых счетах,
открытых в Министерстве финансов
Республики Саха (Якутия)
государственным бюджетным учреждениям
Республики Саха (Якутия),
утвержденному приказом
Министерства финансов РС(Я)
от 18 марта 2015 г. № 01-04/0178-Н
Карточка образцов подписей №
К лицевому счету для учета операций неучастника
бюджетного процесса № _____
от "__" ___________ 20__ г.
Коды
Форма по КФД 0531833
Дата
Наименование _________________________
клиента _________________________ по ОКПО
(полное наименование)
ИНН
КПП
Наименование вышестоящей _________________________
организации (полное наименование <*>)
по ОКПО
Юридический адрес _________________________
Телефон
Глава по БК
Министерство финансов Республики Саха (Якутия)
---------------------------------------------------
Образцы подписей должностных лиц клиента, имеющих право
подписи платежных и иных документов при совершении
операции по лицевому счету
Право подписи
Должность
Фамилия, имя, отчество
Образец подписи
Срок полномочий лиц, временно пользующихся правом подписи
1
2
3
4
5
первой
второй
Руководитель клиента
(уполномоченное лицо) _____________ __________ ______________
(должность) (подпись) (расшифровка
подписи)
М.П.
Главный бухгалтер клиента
(уполномоченное лицо) _____________ __________ ______________
(должность) (подпись) (расшифровка
подписи)
"___" ________________ 20__ г.
--------------------------------
<*> Организация-клиент наряду с полным наименованием вправе
дополнительно указать сокращенное наименование, которое будет
использоваться им при оформлении платежных документов, в случаях, когда
информация, подлежащая заполнению в обязательном порядке в поле
"Плательщик", превышает 160 символов.
Оборотная сторона формы 0531833
___________________________________________________________________________
Отметка вышестоящей организации об удостоверении
полномочий и подписей
Руководитель (уполномоченное лицо) _____________ __________ ______________
(должность) (подпись) (расшифровка
подписи)
М.П.
"____" ________________ 20___ г.
___________________________________________________________________________
Удостоверительная надпись о засвидетельствовании
подлинности подписей
___________________________________________________________________________
(город (село, поселок, район, край, область, республика))
___________________________________________________________________________
(дата (число, месяц, год) прописью)
Я, ________________________, нотариус ____________________________________,
(фамилия, имя, отчество) (наименование государственной
территориальной конторы или
нотариального округа)
свидетельствую подлинность подписи граждан: _______________________________
(фамилия, имя, отчество
__________________________________________________________________________,
граждан, включенных в Карточку образцов подписей)
которые сделаны в моем присутствии. Личность подписавших документ
установлена.
Зарегистрировано в реестре за № ____. Взыскано госпошлины (по тарифу) _____
Нотариус _____________
(подпись)
М.П.
"___" ____________ 20__ г.
___________________________________________________________________________
Отметка Министерства финансов Республики Саха (Якутия)
о приеме образцов подписей
Ответственный исполнитель _____________ _________ ______________ _________
(должность) (подпись) (расшифровка (телефон)
подписи)
"____" ________________ 20___ г.
Особые отметки
___________________________________________________________________________
Приложение № 3
к Порядку
учета операций на лицевых счетах,
открытых в Министерстве финансов
Республики Саха (Якутия)
государственным бюджетным учреждениям
Республики Саха (Якутия),
утвержденному приказом
Министерства финансов РС(Я)
от 18 марта 2015 г. № 01-04/0178-Н
Книга регистрации лицевых счетов
на "__" __________ 20__ г.
Коды
Форма по КФД 0531755
Дата открытия
Дата закрытия
Министерство финансов Республики Саха (Якутия)
---------------------------------------------------
Дата открытия лицевого счета
Наименование клиента
Номер лицевого счета
Дата закрытия лицевого счета
Дата переоформления лицевого счета
Примечание
1
2
3
4
5
6
Руководитель отдела
(замещающее его лицо) ______________ _________ ______________
(должность) (подпись) (расшифровка
подписи)
Ответственный исполнитель ______________ _________ ______________ _________
(должность) (подпись) (расшифровка (телефон)
подписи)
"____" ________________ 20___ г.
Номер страницы _____
Всего страниц _____
Приложение № 4
к Порядку
учета операций на лицевых счетах,
открытых в Министерстве финансов
Республики Саха (Якутия)
государственным бюджетным учреждениям
Республики Саха (Якутия),
утвержденному приказом
Министерства финансов РС(Я)
от 18 марта 2015 г. № 01-04/0178-Н
Заявление
на переоформление лицевого счета для учета
операций неучастника бюджетного процесса
№ ______ от "__" __________ 20__ г.
Коды
Форма по КФД 0531835
Дата
по ОКПО
Наименование _________________________ ИНН
клиента _________________________
(полное наименование)
Министерство финансов Республики Саха (Якутия) КПП
-----------------------------------------------------
Причина переоформления _________________________ Глава по БК
Прошу изменить наименование клиента и (или) номер
лицевого счета на следующие:
Наименование _________________________ по ОКПО
клиента _________________________
(полное наименование)
ИНН
КПП
Вид лицевого счета _________________________ номер счета
Руководитель клиента
(уполномоченное лицо) _____________ ___________ _____________________
(должность) (подпись) (расшифровка подписи)
М.П.
Главный бухгалтер клиента
(уполномоченное лицо) _____________ ___________ _____________________
(должность) (подпись) (расшифровка подписи)
"___" ________________ 20__ г.
___________________________________________________________________________
Отметка Министерства финансов Республики Саха (Якутия)
о переоформлении лицевого счета клиенту
№ __________
Руководитель
(уполномоченное лицо) _____________ _________ ______________
(должность) (подпись) (расшифровка
подписи)
Главный бухгалтер
(уполномоченное лицо) _____________ _________ ______________
(должность) (подпись) (расшифровка
подписи)
Ответственный исполнитель _____________ _________ ______________ _________
(должность) (подпись) (расшифровка (телефон)
подписи)
"___" ________________ 20___ г.
Приложение № 5
к Порядку
учета операций на лицевых счетах,
открытых в Министерстве финансов
Республики Саха (Якутия)
государственным бюджетным учреждениям
Республики Саха (Якутия),
утвержденному приказом
Министерства финансов РС(Я)
от 18 марта 2015 г. № 01-04/0178-Н
Заявление
на закрытие лицевого счета для учета
операций неучастника бюджетного процесса
№ ______ от "__" __________ 20__ г.
Коды
Форма по КФД 0531836
Дата
по ОКПО
Наименование ________________________ ИНН
клиента (полное наименование)
Наименование вышестоящей ________________________ КПП
организации (полное наименование)
Министерство финансов Республики Саха (Якутия) по ОКПО
---------------------------------------------------
Глава по БК
Прошу закрыть лицевой счет ________________________ Код лицевого
________________________ счета
(вид лицевого счета)
В связи с _____________________________________________
(причина закрытия лицевого счета)
Банковские реквизиты для перечисления средств, поступивших
после закрытия лицевого счета
Номер счета
Реквизиты банка
наименование
БИК
корреспондентский счет
1
2
3
4
Руководитель клиента
(уполномоченное лицо) _____________ ___________ _____________________
(должность) (подпись) (расшифровка подписи)
М.П.
Главный бухгалтер клиента
(уполномоченное лицо) _____________ ___________ _____________________
(должность) (подпись) (расшифровка подписи)
"___" ________________ 20__ г.
___________________________________________________________________________
Отметка Министерства финансов Республики Саха (Якутия)
о закрытии лицевого счета
№ __________
Руководитель
(уполномоченное лицо) _____________ _________ ______________
(должность) (подпись) (расшифровка
подписи)
Главный бухгалтер
(уполномоченное лицо) _____________ _________ ______________
(должность) (подпись) (расшифровка
подписи)
Ответственный исполнитель _____________ _________ ______________ _________
(должность) (подпись) (расшифровка (телефон)
подписи)
"____" ________________ 20___ г.
Приложение № 6
к Порядку
учета операций на лицевых счетах,
открытых в Министерстве финансов
Республики Саха (Якутия)
государственным бюджетным учреждениям
Республики Саха (Якутия),
утвержденному приказом
Министерства финансов РС(Я)
от 18 марта 2015 г. № 01-04/0178-Н
УТВЕРЖДАЮ
М.П. __________________________________
(наименование должности лица,
утверждающего документ)
__________________________________
(подпись) (расшифровка подписи)
"__" ________________ 20__ г.
Показатели
по поступлениям и выплатам по лицевому счету № _______________
Наименование учреждения ___________________________________________________
в рублях
Наименование показателя
Код по бюджетной классификации
Код дополнительной классификации
Сумма, всего по состоянию на __________
Изменения (+; -)
Сумма с учетом изменений по состоянию на __________
Остаток средств на начало года
<***> 01050201020000000
0,00
0,00
0,00
Поступления, всего:
X
0,00
0,00
0,00
в том числе:
X
Доходы от собственности
<***> 00000000000000120
0,00
0,00
0,00
Доходы от оказания платных услуг
<***> 00000000000000130
0,00
0,00
0,00
Суммы принудительного изъятия
<***> 00000000000000140
0,00
0,00
0,00
Прочие доходы
<***> 00000000000000180
0,00
0,00
0,00
Уменьшение стоимости основных средств
<***> 00000000000000410
0,00
0,00
0,00
Уменьшение стоимости материальных запасов
<***> 00000000000000440
0,00
0,00
0,00
Выплаты, всего:
0,00
0,00
0,00
в том числе:
Заработная плата
<***> 00000000000000211
0,00
0,00
0,00
Прочие выплаты
<***> 00000000000000212
0,00
0,00
0,00
Начисления на выплаты по оплате труда
<***> 00000000000000213
0,00
0,00
0,00
Услуги связи
<***> 00000000000000221
0,00
0,00
0,00
Транспортные услуги
<***> 00000000000000222
0,00
0,00
0,00
Коммунальные услуги
<***> 00000000000000223
0,00
0,00
0,00
Арендная плата за пользование имуществом
<***> 00000000000000224
0,00
0,00
0,00
Работы, услуги по содержанию имущества
<***> 00000000000000225
0,00
0,00
0,00
Прочие работы, услуги
<***> 00000000000000226
0,00
0,00
0,00
Пособия по социальной помощи населению
<***> 00000000000000262
0,00
0,00
0,00
Пенсии, пособия, выплачиваемые организациями сектора государственного управления
<***> 00000000000000263
0,00
0,00
0,00
Прочие расходы
<***> 00000000000000290
0,00
0,00
0,00
Увеличение стоимости основных средств
<***> 00000000000000310
0,00
0,00
0,00
Увеличение стоимости нематериальных активов
<***> 00000000000000320
0,00
0,00
0,00
Увеличение стоимости непроизводственных активов
<***> 00000000000000330
0,00
0,00
0,00
Увеличение стоимости материальных запасов
<***> 00000000000000340
0,00
0,00
0,00
--------------------------------
<***> - код ведомства исполнительного органа государственной власти РС(Я), осуществляющего функции и полномочия учредителя.
Руководитель государственного
бюджетного учреждения _____________________________________
(подпись) (расшифровка подписи)
М.П.
Главный бухгалтер государственного
бюджетного учреждения _____________________________________
(подпись) (расшифровка подписи)
Исполнитель _____________________________________
(подпись) (расшифровка подписи)
тел. _______________
"__" ______________ 20__ г.
Приложение № 7
к Порядку
учета операций на лицевых счетах,
открытых в Министерстве финансов
Республики Саха (Якутия)
государственным бюджетным учреждениям
Республики Саха (Якутия),
утвержденному приказом
Министерства финансов РС(Я)
от 18 марта 2015 г. № 01-04/0178-Н
0401060
________________ ___________________
Поступ. в банк Списано со ч. плат.
плат.
ПЛАТЕЖНОЕ ПОРУЧЕНИЕ № 1024 01.01.2015
------------------------------
Дата Вид платежа
Сумма Тринадцать тысяч рублей 00 копеек
прописью
ИНН 5405379964 КПП 540501001 Сумма 13000-00
ООО "Флагман - ДИА"
Сч. № 40702810610560009299
Плательщик
СИБИРСКИЙ Ф-Л ОАО "ПРОМСВЯЗЬБАНК" БИК 045004816
Г. НОВОСИБИРСК
Сч. № 30101810500000000816
Банк плательщика
ГРКЦ НБ РЕСП. САХА (ЯКУТИЯ) БАНКА БИК 049805001
РОССИИ г. ЯКУТСК
Сч. №
Банк получателя
ИНН 1435111251 КПП 143501001 Сч. № 40601810100003000001
Министерство финансов РС(Я)
(ГБОУ РС(Я) "Якутская кадетская
школа-интернат") л/с 20075033144
Вид оп. 01 Срок плат.
Наз. пл. Очер. плат. 5
Получатель Код Рез. поле
07500000000000000140
л/с 20075033144 доп. класс 55 Обеспечение исполнения контракта. Сумма
13000-00. Без НДС
Назначение платежа
___________________________________________________________________________
Подписи
_________________________
М.П.
_________________________
Приложение № 8
к Порядку
учета операций на лицевых счетах,
открытых в Министерстве финансов
Республики Саха (Якутия)
государственным бюджетным учреждениям
Республики Саха (Якутия),
утвержденному приказом
Министерства финансов РС(Я)
от 18 марта 2015 г. № 01-04/0178-Н
УСЛОВНЫЕ СОКРАЩЕНИЯ В ПОЛЕ "НАЗНАЧЕНИЕ ПЛАТЕЖА"
ПЛАТЕЖНОГО ПОРУЧЕНИЯ
п/п
Назначение
Сокращенный вариант
1
счет
сч
2
счет-фактура
с/ф
3
договор
дог.
4
смета
см.
5
акт о приемке выполненных работ (КС-2)
КС-2
6
справка о стоимости выполненных работ и затрат (КС-3)
КС-3
7
согласование Министерства финансов РС(Я)
согл. МФ
8
дефектная ведомость
ДВ
9
локальная смета
лок. см.
10
дополнительное соглашение
доп. согл.
11
договор гражданско-правового характера
догГПХ
12
приказ
пр.
13
акт выполненных работ
акт
14
авансовый отчет
а/о
15
частичная оплата
ч/о
16
погашение кредиторской задолженности
КЗ
17
Распоряжение Правительства Республики Саха (Якутия)
РП РС(Я)
18
Распоряжение Правительства Российской Федерации
РП РФ
19
Постановление Правительства Республики Саха (Якутия)
ПП РС(Я)
20
Постановление Правительства Российской Федерации
ПП РФ
21
Распоряжение Главы Республики Саха (Якутия)
РГл РС(Я)
22
Распоряжение Президента Российской Федерации
РПр РФ
23
Указ Главы Республики Саха (Якутия)
УГл РС(Я)
24
Указ Президента Российской Федерации
УПр РФ
25
за выполненные работы
за вып. раб.
26
за строительно-монтажные работы
за СМР
27
на выплату заработной платы
на з/п
28
исполнительный лист
исп. лист
29
мероприятие
мер.
30
Резервный фонд
Рез. фонд
31
командировочные расходы
ком. расх.
Также:
1. Знак "N" можно не проставлять.
2. Слово "СОГЛАСНО" можно не проставлять.
Приложение № 9
к Порядку
учета операций на лицевых счетах,
открытых в Министерстве финансов
Республики Саха (Якутия)
государственным бюджетным учреждениям
Республики Саха (Якутия),
утвержденному приказом
Министерства финансов РС(Я)
от 18 марта 2015 г. № 01-04/0178-Н
0401060
________________ ________________
Поступ. в банк Списано со сч.
плат. плат.
ПЛАТЕЖНОЕ ПОРУЧЕНИЕ № 172 01.01.2015
------------ ------------------
Дата Вид платежа
Сумма Сто сорок рублей 00 копеек
прописью
ИНН 1435111251 КПП 143501001 Сумма 140-00
Министерство финансов РС(Я)
(ГБОУ РС(Я) "Якутская кадетская
школа-интернат")
Сч. № 40601810100003000001
Плательщик
ГРКЦ НБ РЕСП. САХА (ЯКУТИЯ) БАНКА БИК 049805001
РОССИИ г. ЯКУТСК
Сч. №
Банк плательщика
АБ "ТААТТА" ЗАО г. Якутск БИК 049805709
Сч. № 30101810300000000709
Банк получателя
ИНН 1435010743 КПП 143501001 Сч. № 40702810037730000060
ЗАО ТЗФ "Туйаара"
Вид оп. 01 Срок плат.
Наз. пл. Очер. плат. 5
Получатель Код Рез. поле
(075 - 0000 - 0000000 - 000 - 340 - XX = 140.00 л/с 20075033144) Оплата
сч. 77 от 01.06.2014 за ткани, нитки, в т.ч. НДС (18%) - 21-36.
Назначение платежа
___________________________________________________________________________
Подписи Отметки банка
_______________________
М.П.
_______________________
Приложение № 10
к Порядку
учета операций на лицевых счетах,
открытых в Министерстве финансов
Республики Саха (Якутия)
государственным бюджетным учреждениям
Республики Саха (Якутия),
утвержденному приказом
Министерства финансов РС(Я)
от 18 марта 2015 г. № 01-04/0178-Н
0401060
________________ ________________
________________ ________________
Поступ. в банк Списано со сч.
плат. плат.
ПЛАТЕЖНОЕ ПОРУЧЕНИЕ № 172 01.01.2015
------------ ------------------
Дата Вид платежа
Сумма Сто сорок рублей 00 копеек
прописью
ИНН 1435111251 КПП 143501001 Сумма 140-00
Министерство финансов РС(Я)
(ГБОУ РС(Я) "Якутская кадетская
школа-интернат ")
Сч. № 40601810100003000001
Плательщик
ГРКЦ НБ РЕСП. САХА (ЯКУТИЯ) БАНКА БИК 049805001
РОССИИ г. ЯКУТСК
Сч. №
Банк плательщика
АБ "ТААТТА" ЗАО г. Якутск БИК 049805709
Сч. № 30101810300000000709
Банк получателя
ИНН 1435010743 КПП 143501001 Сч. № 40702810037730000060
ЗАО ТЗФ "Туйаара"
Вид оп. 01 Срок плат.
Наз. пл. Очер. плат. 5
Получатель Код Рез. поле
(075 - 0000 - 0000000 - 000 - 340 - XXXXX = 140.00 л/с 21075033144) Оплата
сч. 77 от 01.06.2014 за ткани, нитки, в т.ч. НДС (18%) - 21-36.
Назначение платежа
___________________________________________________________________________
Подписи Отметки банка
_______________________
М.П.
_______________________
Приложение № 11
к Порядку
учета операций на лицевых счетах,
открытых в Министерстве финансов
Республики Саха (Якутия)
государственным бюджетным учреждениям
Республики Саха (Якутия),
утвержденному приказом
Министерства финансов РС(Я)
от 18 марта 2015 г. № 01-04/0178-Н
0401060
________________ ___________________
Поступ. в банк Списано со сч. плат.
плат.
ПЛАТЕЖНОЕ ПОРУЧЕНИЕ № 1024 01.01.2015 01
------------ ------------------
Дата Вид платежа
Сумма Тринадцать тысяч рублей 00 копеек
прописью
ИНН 1435111251 КПП 143501001 Сумма 13000-00
Министерство финансов РС(Я)
(ГБОУ РС(Я) "Якутская кадетская
школа-интернат")
Сч. № 40601810100003000001
Плательщик
ГРКЦ НБ РЕСП. САХА (ЯКУТИЯ) БАНКА БИК 049805001
РОССИИ г. ЯКУТСК
Сч. №
Банк плательщика
ГРКЦ НБ РЕСП. САХА (ЯКУТИЯ) БАНКА БИК 049805001
РОССИИ г. ЯКУТСК
Сч. №
Банк получателя
ИНН 1435029737 КПП 143501001 Сч. № 40101810100000010002
УФК по Республике Саха (Якутия)
(Государственное учреждение -
Отделение Пенсионного фонда РФ по
Республике Саха (Якутия))
Вид оп. 01 Срок плат.
Наз. пл. Очер. плат. 3
Получатель Код Рез. поле
39210202101081011160 98701000 ТП МС.01.2015 0 0 0
(075 - 0000 - 0000000 - 000 - 213 - XX = 13000.00 л/с 20075033144) Уплата
страховых взносов на ОМС в бюджет ФФОМС (рег. № 016-034-011268) за январь
2015
Назначение платежа
___________________________________________________________________________
Подписи
_________________________
М.П.
_________________________
Приложение № 12
к Порядку
учета операций на лицевых счетах,
открытых в Министерстве финансов
Республики Саха (Якутия)
государственным бюджетным учреждениям
Республики Саха (Якутия),
утвержденному приказом
Министерства финансов РС(Я)
от 18 марта 2015 г. № 01-04/0178-Н
0401060
________________ ________________
Поступ. в банк Списано со сч.
плат. плат.
ПЛАТЕЖНОЕ ПОРУЧЕНИЕ № 174 01.01.2015
------------ ------------------
Дата Вид платежа
Сумма Десять тысяч рублей 00 копеек
прописью
ИНН 1435111251 КПП 143501001 Сумма 10000-00
УФК по Республике Саха (Якутия)
(МФ РС(Я) Министерство науки и
профессионального образования РС(Я)
для ГОБУ "Якутский
сельскохозяйственный техникум")
Сч. № 40201810800000100002
Плательщик
ГРКЦ НБ РЕСП. САХА (ЯКУТИЯ) БАНКА БИК 049805001
РОССИИ г. ЯКУТСК
Сч. №
Банк плательщика
ЯРФ ОАО "Россельхозбанк" Якутск БИК 049805770
Сч. № 30101810300000000770
Банк получателя
ИНН 1407005290 КПП Сч. № 40702810400020000938
ОАО "Россельхозбанк"
Вид оп. 01 Срок плат.
Наз. пл. Очер. плат. 5
Получатель Код Рез. поле
(076 - 0000 - 0000000 - 000 - 262 = 10000.00 л/с 02162000010) л/с
14076035154 компенсация на одежду студентам-сиротам расч 7 020614 приказ
020614 ППРС(Я)218 250506 ФЗ РФ 159 211296 дог 09-ФЛ/6000-10 010910 Без НДС
Назначение платежа
___________________________________________________________________________
Подписи Отметки банка
_________________________
М.П.
_________________________
Приложение № 13
к Порядку
учета операций на лицевых счетах,
открытых в Министерстве финансов
Республики Саха (Якутия)
государственным бюджетным учреждениям
Республики Саха (Якутия),
утвержденному приказом
Министерства финансов РС(Я)
от 18 марта 2015 г. № 01-04/0178-Н
ОПИСЬ
НЕ ПРИНЯТЫХ К ИСПОЛНЕНИЮ ПЛАТЕЖНЫХ ПОРУЧЕНИЙ
Дата проверки
Плательщик
№ платежного поручения
Дата представления платежного поручения
Получатель
Статья (подстатья) КОСГУ
Сумма
Причина возврата
Итого
Руководитель отдела ___________ _______________________
(подпись) (расшифровка подписи)
Исполнитель ___________ _______________________
(подпись) (расшифровка подписи)
Получил ___________ _______________________ ___________
(подпись) (расшифровка подписи) (дата)
Приложение № 14
к Порядку
учета операций на лицевых счетах,
открытых в Министерстве финансов
Республики Саха (Якутия)
государственным бюджетным учреждениям
Республики Саха (Якутия),
утвержденному приказом
Министерства финансов РС(Я)
от 18 марта 2015 г. № 01-04/0178-Н
УТВЕРЖДАЮ
____________________________________
(наименование должности лица,
утверждающего документ; наименование
____________________________________
органа, осуществляющего функции и
полномочия учредителя (учреждения))
_____________ ______________________
(подпись) (расшифровка подписи)
"___" ___________ 20___ г.
СВЕДЕНИЯ
ОБ ОПЕРАЦИЯХ С ЦЕЛЕВЫМИ СУБСИДИЯМИ, ПРЕДОСТАВЛЕННЫМИ
ГОСУДАРСТВЕННОМУ УЧРЕЖДЕНИЮ НА 20__ Г.
КОДЫ
от "__" ________________ 20__ г. Дата
Государственное
учреждение (подразделение) ________________________________ по ОКПО
ИНН/КПП Дата
представления
предыдущих
Сведений
Наименование бюджета _____________________________________ по ОКТМО
Наименование органа, осуществляющего
функции и полномочия учредителя _______________________ Глава по БК
Наименование органа, осуществляющего
ведение лицевого счета ____________________________________ по ОКПО
Единица измерения: руб. (с точностью до второго десятичного знака) по ОКЕИ
___________________________________ по ОКВ
(наименование иностранной валюты)
Остаток средств на начало года
в том числе по кодам
Наименование субсидии
Код субсидии
Код КОСГУ
Разрешенный к использованию остаток субсидии прошлых лет на начало 20__ г.
Суммы возврата дебиторской задолженности прошлых лет
Планируемые
Изменение
Планируемые с учетом изменений
код
сумма
код
сумма
поступления
выплаты
поступления
выплаты
поступления
выплаты
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
Номер страницы
Всего страниц
Руководитель _________ ____________
(подпись) (расшифровка
подписи)
Руководитель ОТМЕТКА ОРГАНА, ОСУЩЕСТВЛЯЮЩЕГО ВЕДЕНИЕ ЛИЦЕВОГО СЧЕТА,
финансово - О ПРИНЯТИИ НАСТОЯЩИХ СВЕДЕНИЙ
экономической
службы _________ ___________ Ответственный ___________ _________ ____________ _________
(подпись) (расшифровка исполнитель (должность) (подпись) (расшифровка (телефон)
подписи) подписи)
"___" ____________ 20___ г.
Ответственный
исполнитель _________ ________ ____________ _________
(должность) (подпись) (расшифровка (телефон)
подписи)
"___" ________ 20___ г.
Приложение № 15
к Порядку
учета операций на лицевых счетах,
открытых в Министерстве финансов
Республики Саха (Якутия)
государственным бюджетным учреждениям
Республики Саха (Якутия),
утвержденному приказом
Министерства финансов РС(Я)
от 18 марта 2015 г. № 01-04/0178-Н
РЕЕСТР АВАНСОВЫХ ОТЧЕТОВ
№ ________ от __________________
________________________________________________
(наименование учреждения)
__________________________________
(№ лицевого счета)
№ п/п
Авансовый отчет (N, дата)
Подотчетное лицо
Предмет оплаты
Сумма
Ф.И.О.
Должность
По статье (подстатье) КОСГУ
По статье (подстатье) КОСГУ
По статье (подстатье) КОСГУ
Всего
<***>
<***>
<***>
Итого:
Руководитель _______________ ____________________________
(подпись) (расшифровка подписи)
Главный бухгалтер _______________ ____________________________
(подпись) (расшифровка подписи)
М.П.
--------------------------------
<***> - указывается соответствующая статья (подстатья) КОСГУ
Приложение № 16
к Порядку
учета операций на лицевых счетах,
открытых в Министерстве финансов
Республики Саха (Якутия)
государственным бюджетным учреждениям
Республики Саха (Якутия),
утвержденному приказом
Министерства финансов РС(Я)
от 18 марта 2015 г. № 01-04/0178-Н
РЕЕСТР
ДЛЯ НАЧИСЛЕНИЯ ВЫПЛАТ ЛИЦАМ, ПРИВЛЕКАЕМЫМ
ДЛЯ ВЫПОЛНЕНИЯ РАБОТ ПО ДОГОВОРАМ
ГРАЖДАНСКО-ПРАВОВОГО ХАРАКТЕРА
№ ________ от ________________
_________________________________________________
(наименование бюджетного учреждения)
_________________________________________________
(№ лицевого счета)
чек № _______ за ____________ 20__ г.
(месяц)
№ п/п
Ф.И.О. внештатного сотрудника
№ и дата договора
Дата подписания акта выполненных работ
Содержание работ
Начислено
Удержано
К получению в окончательном расчете
Итого
К перечислению в:
Пенсионный фонд РФ ___________________________
Федеральный ФОМС ___________________________
Фонд социального страхования _________________
Руководитель _______________ _______________________
(подпись) (расшифровка подписи)
Главный бухгалтер _______________ _______________________
(подпись) (расшифровка подписи)
Приложение № 17
к Порядку
учета операций на лицевых счетах,
открытых в Министерстве финансов
Республики Саха (Якутия)
государственным бюджетным учреждениям
Республики Саха (Якутия),
утвержденному приказом
Министерства финансов РС(Я)
от 18 марта 2015 г. № 01-04/0178-Н
РЕЕСТР КОМАНДИРОВОЧНЫХ РАСХОДОВ
№ _________ от _____________________
___________________________________________________________________________
(наименование бюджетного учреждения)
___________________________________________________________________________
__________________________________
(№ лицевого счета)
№ п/п
Ф.И.О.
Должность
Приказ (N, дата)
Цель командировки
Пункт назначения
Срок командировки
Авансовый отчет (N, дата)
Командировочные расходы, руб.
Итого
Сумма к перечислению
Суточные
Наем жилого помещения
Проезд
кол-во
сумма
кол-во дней
сумма
маршрут
сумма
Руководитель учреждения _______________ _____________________________
(подпись) (расшифровка подписи)
Главный бухгалтер _______________ _____________________________
(подпись) (расшифровка подписи)
М.П.
------------------------------------------------------------------
По датам
Введите даты для поиска:
Информация
Ключевые слова