Типы документов
Реклама
Партнеры
Постановление главы МО "Ленский район" РС от 20.01.2015 N 12-03-000032/15 "Об утверждении Порядка оценки эффективности предоставленных и планируемых к предоставлению налоговых льгот по местным налогам на межселенной территории муниципального образования "Ленский район"
ГЛАВА МУНИЦИПАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ "ЛЕНСКИЙ РАЙОН"
ПОСТАНОВЛЕНИЕ
от 20 января 2015 г. № 12-03-000032/15
ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ПОРЯДКА ОЦЕНКИ ЭФФЕКТИВНОСТИ ПРЕДОСТАВЛЕННЫХ
И ПЛАНИРУЕМЫХ К ПРЕДОСТАВЛЕНИЮ НАЛОГОВЫХ ЛЬГОТ ПО МЕСТНЫМ
НАЛОГАМ НА МЕЖСЕЛЕННОЙ ТЕРРИТОРИИ МУНИЦИПАЛЬНОГО
ОБРАЗОВАНИЯ "ЛЕНСКИЙ РАЙОН"
В соответствии с пунктом 1.2.1 Комплексного плана мероприятий по увеличению поступления доходов, оптимизации бюджетных расходов и совершенствованию государственной долговой политики на 2014 год и плановый период 2015 - 2016 годов, утвержденного распоряжением Главы Республики Саха (Якутия) от 22.09.2014 № 948-РГ "О внесении изменений в распоряжение Президента Республики Саха (Якутия) от 31 марта 2014 г. № 281-РП "Об утверждении Комплексного плана мероприятий по увеличению поступления доходов и оптимизации бюджетных расходов на 2014 год и плановый период 2015 - 2016 годов", и.о. главы муниципального образования постановил:
1. Утвердить Порядок оценки эффективности предоставленных и планируемых к предоставлению налоговых льгот по местным налогам на межселенной территории муниципального образования "Ленский район" согласно приложению к настоящему постановлению.
2. Настоящее постановление вступает в силу со дня его официального опубликования.
3. Опубликовать настоящее постановление в районной газете "Ленский вестник" и разместить на официальном сайте муниципального образования "Ленский район".
4. Контроль за исполнением данного постановления возложить на заместителя главы по инвестиционной и экономической политике Калмазана В.А.
И.о. главы
МО "Ленский район"
В.И.ЛУКЬЯНЦЕВ
Приложение № 1
к постановлению и.о. главы
от 20 января 2015 г. № 12-03-000032/15
ПОРЯДОК
ОЦЕНКИ ЭФФЕКТИВНОСТИ ПРЕДОСТАВЛЕННЫХ И ПЛАНИРУЕМЫХ
К ПРЕДОСТАВЛЕНИЮ НАЛОГОВЫХ ЛЬГОТ ПО МЕСТНЫМ НАЛОГАМ
НА МЕЖСЕЛЕННОЙ ТЕРРИТОРИИ МУНИЦИПАЛЬНОГО
ОБРАЗОВАНИЯ "ЛЕНСКИЙ РАЙОН"
1. Общие положения
1.1. Настоящий Порядок содержит процедуру определения эффективности предоставленных и планируемых к предоставлению налоговых льгот по местным налогам на межселенной территории муниципального образования "Ленский район", в целях обоснования предоставления налоговых льгот и их оптимизации.
1.2. Оценка эффективности проводится по видам налогов при:
1.2.1. Рассмотрении эффективности действующих налоговых льгот;
1.2.2. Внесении предложений о предоставлении налоговых льгот.
1.3. Оценка эффективности налоговых льгот проводится ежегодно по итогам прошедшего (отчетного) финансового года на основе данных налоговой, статистической и финансовой отчетности, отчетов, предоставленных налогоплательщиками.
1.4. Налогоплательщики - юридические лица, пользующиеся правом на применение налоговых льгот, предоставляют в уполномоченный орган в срок не позднее 1 мая года, следующего за отчетным:
- отчет об объемах налоговых льгот нарастающим итогом в соответствии с приложением № 2;
- расчеты бюджетной эффективности предоставленных и планируемых к предоставлению налоговых льгот в соответствии с приложением № 3;
- расчет экономической эффективности налоговой льготы в соответствии с приложением № 4;
- пояснительную записку произвольной формы, в которой приводятся обоснования представляемых расчетов;
- предложения о необходимости сохранения, корректировки или отмены налоговых льгот.
1.5. Эффективность налоговых льгот оценивается по следующим критериям:
- бюджетная эффективность;
- экономическая эффективность;
- социальная эффективность.
1.6. Оценке подлежит эффективность от предоставления налоговых льгот как действующих, так и планируемых к введению.
1.7. Налоговая льгота признается эффективной при выполнении одной из следующих групп критериев:
- бюджетной и экономической эффективности;
- экономической и социальной эффективности;
- бюджетной и социальной эффективности.
1.8. Налоговые льготы признаются неэффективными в случае:
- непредставления налогоплательщиком, пользующимся правом на предоставление налоговых льгот, информации, указанной в п. 1.4 настоящего Порядка;
- несоответствия одной из групп критериев, указанных в п. 1.7 настоящего Порядка.
2. Объекты оценки эффективности налоговых льгот
2.1. Объектом оценки является бюджетная, социальная и экономическая эффективность от предоставления и планируемых к предоставлению налоговых льгот по местным налогам на межселенной территории муниципального образования "Ленский район".
2.2. Бюджетная эффективность налоговой льготы определяется как влияние налоговой льготы на формирование бюджета муниципального образования "Ленский район".
2.3. Под экономической эффективностью налоговых льгот понимается улучшение финансово-экономической деятельности налогоплательщиков, использующих эту льготу.
2.4. Социальная эффективность считается достигнутой в случае, если применение налоговой льготы способствует росту социальной защищенности населения, увеличению доходов граждан, созданию новых рабочих мест, формированию благоприятных условий их жизни.
3. Методика оценки эффективности предоставленных
и планируемых к предоставлению налоговых льгот
3.1. Бюджетная эффективность.
3.1.1. Бюджетная эффективность влияния предоставления налоговой льготы на доходную часть бюджета рассчитывается по формуле:
- бюджетная эффективность влияния предоставления налоговой льготы на доходную часть бюджета муниципального образования "Ленский район";
- сумма обязательных платежей, уплаченных (подлежащих уплате) в бюджет муниципального образования "Ленский район" за последний отчетный год (оценка на планируемый год);
- сумма обязательных платежей, уплаченных в бюджет муниципального образования "Ленский район" за год, предшествующий последнему отчетному году (планируемому году);
СЛ - сумма налоговых льгот за последний отчетный год (оценка на планируемый год).
Налоговая льгота имеет бюджетную эффективность, если прирост обязательных платежей, подлежащих зачислению в бюджет муниципального образования "Ленский район", рассчитанный по вышеприведенной формуле, превышает или равен объему налоговой льготы.
3.1.2. Бюджетная эффективность влияния предоставления налоговой льготы на расходную часть бюджета муниципального образования "Ленский район" рассчитывается по формуле:
- бюджетная эффективность влияния предоставления налоговой льготы на расходную часть бюджета муниципального образования "Ленский район";
- объем бюджетного финансирования в случае отсутствия налоговой льготы;
- объем бюджетного финансирования при действии налоговой льготы;
СЛ - сумма налоговых льгот за последний отчетный год (оценка на планируемый год).
Налоговая льгота имеет бюджетную эффективность, если разница между объемом бюджетного финансирования в случае отсутствия налоговой льготы и объемом бюджетного финансирования при действии налоговой льготы, рассчитанная по вышеприведенной формуле, превышает объем налоговой льготы.
3.2. Экономическая эффективность.
3.2.1. Оценка экономической эффективности налоговой льготы производится на основе финансово-экономических и производственных показателей в соответствии с приложением № 4.
3.2.2. Предоставление налоговой льготы признается экономически эффективным, если количество показателей с положительной динамикой выше показателей с отрицательной.
3.3. Социальная эффективность.
3.3.1. Для оценки социальной эффективности налоговых льгот применяются следующие показатели:
- создание рабочих мест или сохранение существующих рабочих мест;
- повышение среднемесячной заработной платы работников;
- отсутствие задолженности по заработной плате;
- улучшение условий труда;
- расширение массовости предоставления услуг, обеспечение доступности услуг более широкому кругу (большему количеству) жителей Ленского района;
- повышение образовательного и квалификационного уровня работников;
- участие в реализации муниципальных программ, принятых администрацией муниципального образования "Ленский район".
3.3.2. Социальная эффективность налоговых льгот в отношении налогоплательщиков признается удовлетворительной при положительной динамике четырех из указанных показателей. Для оценки социальной эффективности используются показатели деятельности налогоплательщиков за отчетный финансовый год и год, предшествующий отчетному году.
4. Порядок оценки эффективности налоговых льгот
4.1. Оценка эффективности налоговых льгот проводится Финансовым управлением администрации муниципального образования "Ленский район" ежегодно до 1 августа года, следующего за отчетным годом.
4.2. Работа по оценке эффективности налоговых льгот проводится в 4 этапа:
на первом этапе производится инвентаризация и составление реестра предоставленных налоговых льгот;
на втором этапе производится оценка недополученных доходов бюджета муниципального образования "Ленский район" по предоставленным налоговым льготам;
на третьем этапе определяется бюджетная, социальная и экономическая эффективность по каждому виду предоставленных налоговых льгот;
на четвертом этапе проводится анализ полученных результатов, признание эффекта от применения налоговой льготы удовлетворительным (достаточным) или неудовлетворительным (недостаточным), разрабатываются предложения по сохранению, корректировке или отмене налоговых льгот по местным налогам.
4.3. Определение суммы налоговых льгот и недополученных доходов бюджета муниципального образования "Ленский район" осуществляется на основании отчета по форме 5-МН "О налоговой базе и структуре начислений по местным налогам" и сведений, предоставленных ИФНС РС(Я) по Ленскому району о количестве плательщиков, использующих льготы, сумме начисленного и уплаченного ими налога в градации ставок, установленных районным Советом депутатов муниципального образования "Ленский район".
4.4. Для оценки бюджетной, социальной и экономической эффективности налоговых льгот органы и структурные подразделения администрации муниципального образования "Ленский район" имеют право запрашивать и получать информацию у организаций и физических лиц, являющихся индивидуальными предпринимателями, использующих налоговые льготы по местным налогам в соответствии с показателями оценки, определенных в настоящем Порядке.
4.5. Органы и структурные подразделения администрации муниципального образования "Ленский район" до 1 июня года, следующего за отчетным, предоставляют в Финансовое управление администрации муниципального образования "Ленский район" информационную записку, в которой отражают участие налогоплательщиков, использующих налоговые льготы по местным налогам, в реализации муниципальных программ, принятых администрацией муниципального образования "Ленский район", и мероприятий, проводимых органами и структурными подразделениями администрации, положительные (отрицательные) результаты, полученные в курируемой отрасли или социальной сфере в результате использования налоговых льгот, и предложения по сохранению, корректировке или отмене налоговых льгот.
4.6. Финансовое управление администрации муниципального образования "Ленский район" до 1 августа года, следующего за отчетным, составляет аналитическую записку по результатам оценки налоговых льгот за отчетный финансовый год и направляет ее главе муниципального образования "Ленский район".
Аналитическая записка по результатам оценки эффективности налоговых льгот должна содержать:
полный перечень предоставленных на межселенной территории налоговых льгот по местным налогам за отчетный финансовый год;
информацию о недополученных доходах бюджета муниципального образования "Ленский район" от предоставленных налоговых льгот по местным налогам;
сведения о бюджетной, социальной и экономической эффективности по видам налоговых льгот;
предложения по сохранению, корректировке или отмене налоговых льгот по местным налогам в зависимости от результатов оценки их эффективности.
5. Применение результатов оценки налоговых льгот
5.1. Результаты оценки эффективности налоговых льгот используются при разработке проекта бюджета муниципального образования "Ленский район" на очередной финансовый год и плановый период, своевременном принятии мер по отмене неэффективных налоговых льгот.
Начальник
управления инвестиционной
и экономической политики
Л.А.СЕРКИНА
Приложение № 2
к постановлению и.о. главы
от 20 января 2015 г. № 12-03-000032/15
Отчет
об объемах налоговых льгот
по __________________________________________
(наименование организации, учреждения)
ИНН/КПП ____________________________________________________
За ___________________________________
(период)
№ п/п
Вид налога
Сумма начисленного налога в условиях отсутствия льготы
Сумма начисленного налога в условиях применения льготы
Объем налоговых освобождений (гр. 3 - гр. 4)
1.
2.
3.
4.
5.
1
...
2
...
3
Итого
Руководитель предприятия ___________________/_______________________/
Главный бухгалтер__________________________/_______________________/
"___" _________________ 20___ г.
Приложение № 3
к постановлению и.о. главы
от 20 января 2015 г. № 12-03-000032/15
Расчет
бюджетной эффективности налоговых льгот
по ________________________________________________
(наименование организации, учреждения)
за ___________________________________________________
(период)
тыс. руб.
№ п/п
Показатели при отсутствии налоговой льготы
Показатели в период действия налоговой льготы
Факт предыдущего года
Оценка текущего
года
1 год
2 год
3 год
4 год
1
Суммарный объем налоговых льгот по всем налогам
x
x
2
Сумма обязательных платежей, уплаченных (подлежащих уплате) в бюджет в случае отсутствия налоговой льготы, всего
в том числе:
2.1.
налоговые платежи, всего
2.1.1
...
2.1.2
...
2.2.
неналоговые платежи
2.3.
иные перечисления
3.
Объем бюджетного финансирования в случае отсутствия налоговой льготы
4.
Объем бюджетного финансирования при действии налоговой льготы
Приложение № 4
к постановлению и.о. главы
от 20 января 2015 г. № 12-03-000032/15
Отчет
о финансово-экономических показателях, используемых
для оценки экономической эффективности налоговых льгот
по _____________________________________________
(наименование организации, учреждения)
за ___________________________________
(период)
тыс. руб.
№ п/п
Показатели при отсутствии налоговой льготы
Показатели в период действия налоговой льготы
Факт предыд.
года
Оценка текущего
года
1 год
2 год
3 год
Прим. льготы
Отсут. льготы
Прим. льготы
Отсут. льготы
Прим. льготы
Отсут. льготы
1
Объем произведенной продукции, работ, услуг
2
Выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг (минус НДС, акцизы и аналогичные обязательные платежи)
3
Себестоимость товаров продукции, работ, услуг
4
Прибыль (убыток) до налогообложения
5
Чистая прибыль (убыток)
6
Среднегодовая стоимость активов
7
Объем инвестиций
8
Ввод основных фондов
источником публикации.
------------------------------------------------------------------
8
Объем налоговых платежей
------------------------------------------------------------------
По датам
Введите даты для поиска:
Информация
Ключевые слова